Временная фин помощь от сотрудника проводка

Содержание

Как правильно оказать финансовую безвозмездную помощь от учредителя ООО – проводки и оформление. Проводки по взносу от учредителя на расчетный счет

Временная фин помощь от сотрудника проводка
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 653-60-72 (добавочный 784). Это быстро и бесплатно!

Внесение денежных средств в пользу собственного предприятия собственником – законная хозяйственная операция.

Улучшить финансовое положение собственного предприятия владелец (или совладелец) может следующими способами:

  • оформить акт дарения;
  • вклад в оборотные активы фирмы без изменения долей;
  • вклад в уставной капитал с изменением долей;
  • возвратный взнос путем оформления займа, с процентами или без — предоставление беспроцентного займа.

Условно эти способы оказания финансовой помощи можно разделить на безвозмездные (дарение и пополнение оборотных средств), и возмездные (заем и вклад в уставной капитал).

Каждый из этих способов имеет свои особенности, плюсы и минусы.

Как правильно оформить?

В зависимости от способа внесения денежных средств в пользу предприятия, различают разные процедуры и методы оказания финансовой помощи.

Процедура дарения

Передача денежных средств в качестве дара регулируется ст. 572 ГК РФ. Это вариант не подходит, если в качестве учредителя-дарителя выступает другое юридическое лицо, так как дарение между юридическими лицами неправомерно.

Сумма подарка от юрлица юрлицу не должна превышать 3 000 рублей.

Минусом этого способа также является тот факт, что сумма подаренных денег может облагаться налогом на прибыль. Подаренная денежная масса подлежит налогообложению в случае, если даритель владеет менее чем 50% доли в компании.

Материальный взнос

Финансовую помощь можно оказать на приобретение имущества, то есть на увеличение чистых активов. В

данном случае внесённые денежные средства не будут учтены как доходы, и налогом на прибыль не облагаются.

Увеличение оборотных денежных средств

В этом случае взнос облагается налогом на прибыль в случае, если доля учредителя составляет менее половины.

Документальное оформление

Любой из указанных способов должен быть оформлен документально.

Акт при дарении

Процедура дарения денежных средств должна быть закреплена в договоре дарения.

Так как одной из сторон выступает юридическое лицо, то документ должен быть оформлен в письменном виде.

Обязательные пункты договора:

  • Указание сторон договора (даритель и одариваемый);
  • Предмет договора (денежные средства с указанием суммы прописью);
  • Общие положения (о том, что споры решаются путем переговоров и т. д.)
  • Форма получение дара (через кассу, кредитную организацию).
  • Сведения и подписи сторон. Если учредитель является руководителем предприятия-дар получателя, то подпись со стороны дар получателя должна быть продублирована вторым должностным лицом.
  • Дата заключения договора.

Вклад в имущество

Эта процедура оформляется путем издания локального нормативного акта или заключением договора. Например, это может быть решение учредителя о внесении денежных средств с целью приобретения имущества.

В документе необходимо обязательно указать, какое имущество и на какую сумму необходимо приобрести активов. По факту передачи денег составляется акт.

При совершении этого действия не меняются размеры долей, поэтому согласие других учредителей ООО не требуется. Но для целей проверки желательно к локальному акту приложить копии документов, подтверждающих факт приобретения указанного имущества.

Для увеличения оборотных средств

Этот вид финансовой помощи также может быть оформлен как в одностороннем порядке (локальным нормативным актом), так и договором. В документе указывается, что сумма переданных средств направляется с целью покрытия убытков, увеличения оборотных средств и т. д. По факту передачи составляется акт.

Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете средства, переданные безвозмездно, считаются прочими доходами.

Поступление этих средств нужно учитывать на дату их поступления в зависимости от целей финансовой помощи.

Средства для неопределенных целей (пополнение оборотных средств) можно фиксировать в любой день отчетного периода. Поступление отражается по счету 91-1 проводкой Дт 50, 51 Кт 90-1.

После этого предприятие может направлять средства на необходимые цели.

Внесение средств с целью погашения убытков следует производить на конец года, но до формирования годового баланса. При этом используется счет 75 «Расчеты с акционерами», при открытии субсчета «Средства учредителей, направленные на покрытие убытков».

В день оформления протокола совета учредителей или решением единственного собственника проводится сумма по Дт 75 Кт 84 «нераспределенная прибыль, непокрытый убыток».

В день поступления средств в бухгалтерском учете фиксируется проводка Дт 50, 51 Кт 75.

В случае если при поступлении средств возникли налоговые обязательства, сумма, подлежащая налогообложения отражается проводкой

Дт 99 «Постоянные налоговые обязательства» К68 , субсчет «Обязательства по налогу на прибыль».

Особенности оказания

Денежную помощь собственник может оказать и на возмездной основе. Среди видов такой помощи можно рассматривать займы (процентные и беспроцентные), а так же взносы в уставной капитал с изменением долей.

Так как увеличение доли в уставном капитале влечет за собой увеличение размера дивидендов, будем считать такой вид помощи возмездным.

Взнос в уставной капитал

Эту финансовую помощь может оказать как собственник фирмы, так и лицо, которое желает стать соучредителем компании. Так как взнос в уставной капитал затрагивает интересы всех соучредителей, то производить его нужно только с согласия других участников.

Для этого участник (или желающему стать соучредителем) подает заявление, в котором указывает:

  • просьбу принять денежные средства в качестве взноса в уставной капитал;
  • размер взноса;
  • сроки внесения;
  • изменение доли, или размер доли, которую вкладчик собирается приобрести.

Решение принимается на общем собрании собственников или акционеров, а отражается в протоколе заседания. В дальнейшем вносятся изменения в уставные документы общества или товарищества.

Заявитель должен в течение 6 месяцев внести полную сумму, указанную в заявлении. В течение месяца после окончательного оформления сделки хоз. Субъект обязан подать сведения в органы, фиксирующий изменение имущественных прав (Росреестр). Операция считается завершенной с момента регистрации обновленного права собственности в государственных органах.

При совершении взноса в уставной капитал налоговые риски отсутствуют. Финансовая помощь в данном случае не формирует доход ни для применения налога на прибыль, ни для обложения НДС.

Денежные взносы в уставной капитал отражаются проводками:

  1. Дт 75 Кт 80 – отражена сумма уставного капитала, уставной капитал увеличен за счет дополнительных взносов или принятия новых членов.
  2. Дт 51, 52 Кт 75 – внесены деньги в счет уставного капитала.

Заем учредителя (процентный и беспроцентный)

Учредитель вправе оказать временную финансовую помощь собственной компании, оформив ее в виде займа. Заем может быть процентным и беспроцентным, и оформляется соответствующим договором.

Для оформления такого займа требуется согласие всех собственников, поэтому решение о получении кредита принимается на собрании участников или акционеров. В случае если учредитель – единственный участник, то решение он должен издать самостоятельно.

Так как одной из сторон (как минимум)  займа является юридическое лицо, то договор оформляется в письменном виде.

В договоре займа должны быть указаны:

  • предмет договора;
  • сумма займа;
  • сроки и порядок выдачи;
  • условия займа (сумм процентов или их отсутствие)
  • сроки возврата
  • данные и подписи сторон.

Образец договора процентного займа от учредителя, беспроцентного займа.

Если учредитель является руководителем хозяйствующего субъекта, то подпись должна быть продублирована другим ответственным лицом – заместителем или главным бухгалтером.

Налоговых последствий для организации в данном случае нет.

Для учредителя может возникнуть обязательство по налогу на неполученную материальную выгоду при соблюдении следующих признаков:

  1. Если кредитор и кредитуемая организация признаны взаимозависимыми субъектами. Такое качество может быть установлено в том случае, если доля собственности в компании превышает 25%.
  2. Если сделка признана контролируемой. Для этого сумма доходов за год для взаимозависимого лица превышает 1 млрд. рублей за год. В этом случае неполученные доходы облагаются по ставке НДФЛ на «/№ ключевой ставки ЦБ.

Если же заем процентный, то полученный от сделки доход облагается НДФЛ.

Бухгалтерские проводки при выдаче займа

Заем может быть краткосрочным (до 1 года), и краткосрочным (свыше 1 года).

Долгосрочные займы отражаются проводкой Дт 50, 51, 52 Кт 67.

Краткосрочный заем отображается проводкой Дт 50, 51, 52 Кт 66.

Порядок возврата временной фин помощи

Возврат процентного или беспроцентного займа производится в установленные договором сроки всей суммой сразу или регулярными платежами.

Возврат финансовой помощи должен производиться именно деньгами, так как возврат активами другого рода (материалами, оборудованием или другим имуществом) считается реализацией и имеет налоговые последствия для учредителя.

Если в договоре не установлены сроки возврата, то долг должен быть возмещен спустя 30 дней со дня выставления письменного требования заимодавца о возврате суммы.

Проводки при возвратной операции

В зависимости от способа возврата (через кассу, на расчетный рублевый или валютный счет) и вида займа (краткосрочный или долгосрочны), в бухгалтерском учете возврат отражается проводками:

  • Кт 50, 51, 52 Дт 66 – возврат краткосрочного займа
  • Кт 50, 51, 52 Дт 67 – возврат долгосрочного займа

Выплаченные проценты по займу проводятся так:

  • Дт 91 Кт 66 – начислены проценты по краткосрочному займу
  • Дт 91 Кт 67 – начисленные проценты по долгосрочному займу

В случае если заем был целевым и расходовался на приобретения оборудования или иных инвестиционных активов, то проценты можно отнести на стоимость этого актива: Дт 08 Кт 66, 67.

Источник: https://911urist.com/biznes/finansovaya-bezvozmezdnaya-pomoshh-ot-uchreditelya-ooo-provodki-dokumentalnoe-oformlenie-poryadok-vozvrata.html

Финансовая помощь от учредителя в 2021 году

Временная фин помощь от сотрудника проводка

> уставный капитал > Финансовая помощь от учредителя в 2021 году

Учредители общества с ограниченной ответственностью могут в любой момент оказать финансовую помощь предприятию. Это зачастую бывает очень удобно в случае финансовых трудностей организации. Проще получить помощь учредителя, чем получать кредит в банке. Как может быть оказана финансовая помощь от учредителя, как ее отразить в бухгалтерском учете, какие проводки выполнить?

Финансовая помощь может быть как в денежном виде, так и в материальном (в виде имущества).

Каким образом учредитель может оказать финансовую помощь организации:

  • Беспроцентный заем;
  • Заем с начислением процентов;
  • Передача имущества или финансов безвозмездно;

Рассмотрим подробнее каждый из этих случаев, в чем их особенности, какие проводки должен выполнить бухгалтер.

Финансовая помощь в виде денежного займа

Заем в виде денежных средств – это возвратная финансовая помощь от учредителя, которая предполагает возврат переданных организации средств учредителю по истечению определенного промежутка времени.

Денежные средства передаются в данном случае от учредителя предприятию на основании договора займа, составление которого должно соответствовать нормам ГК РФ.

Займ может быть процентным или беспроцентным.

В первом случае в договоре займа должна быть прописана процентная ставка, если же ее размер в договоре не указан, то он принимается равным ставке рефинансирования, действующей на текущую дату. В этом случае каждый месяц для отражения проводок по начислению процентов нужно уточнять действующую ставку на данный момент.

Если займ – беспроцентный, то это также должно быть указано в тексте договора. При этом полученная сумма займа не включается в состав доходов организации и не облагается налогом на прибыль. Материальная выгода, возникшая в связи с экономией на процентах, также не облагается налогом на прибыль. Как правило, именно такой способ оказания финансовой помощи выбирают учредители.

Договор займа помимо указания суммы и процентных ставок может включать также информацию о том, на что должны быть потрачены эти деньги, каков срок и порядок возврата.

Проводки:

В бухгалтерии для учета займов используется либо счет 66 (для краткосрочных, сроком менее 1 года), либо счет 67 (для долгосрочных, сроком более 1 года). Подробно эти два счета рассматривались в этой статье.

В зависимости от вида поступаемых денежных средств, счет 66 и 67 коррепондирует со счетами учета денежных средств (50, 51, 52).

Проводки по получения займа от учредителя:

  • Дебет 51 (50, 52) Кредит 66 – получен краткосрочный займ.
  • Дебет 51 (50, 52) Кредит 67 – получен долгосрочный займ.

Проводки по возврату денежных средств учредителю:

  • Д 66 (67) К51 (50, 52) – возврат финансовой помощи учредителю.

Безвозмездная помощь учредителя

Данный способ оказания помощи организации является очень частым в применении. Связано это с его удобством. Деньги на безвозмездной основе передаются организации, возврата не предполагается. На размер уставного капитала эти денежные средства никак не влияют, и долю учредителя не увеличивают. Увеличение уставного капитала – процедура довольно сложная, подробно об этом расписано здесь.

Если принято решение об оказании безвозмездной финансовой помощи, то это необходимо оформить с помощью соответствующих документов.

При этом нужно учесть НК РФ, который гласит, что если доля учредителя в Уставном капитале превышает 50%, то полученные организацией безвозмездные средства не включаются в состав доходов и не облагаются налогом на прибыль.

Если же доля менее 50%, то полученная сумма включается в состав внереализационных доходов.

Должно быть в письменном виде составлено решение об оказании безвозмездной помощи, в котором должны быть указаны цели, на которые могут быть потрачены переданные средства.

Проводки по учету безвозмездной помощи:

Для учета безвозмездно полученных активов используется сч.98 «Доходы будущих периодов», на котором открывается субсчет 2 «Безвозмездные поступления».

Проводка по получению финансовой помощи: Д51 К98.2.

Далее, согласно ПБУ 9/99 п.8, эти средства должны быть учтены в составе прочих доходов: проводка Д98.2 К91.1.

Несмотря на то, что в прочих доходах полученные средства учтены, в расчете налога на прибыль они не участвуют, поэтому возникает расхождение между бухгалтерским и налоговым учетом. Возникающая разница образует постоянный налоговый актив, который в бухгалтерском учете отражается с помощью проводки Д68 К99 на сумму, равную 20% от величины полученной безвозмездной помощи.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://buhland.ru/finansovaya-pomoshh-ot-uchreditelya/

Временная фин помощь от сотрудника проводка

Временная фин помощь от сотрудника проводка

Материальная выгода, возникшая в связи с экономией на процентах, также не облагается налогом на прибыль. В учете сделайте запись: Дебет 50 (51) Кредит 91-1 – отражено безвозмездное поступление денег от участника.

Счет 98-2 «Безвозмездные поступления» при получении денег не используйте. Он предназначен для учета доходов от безвозмездного поступления только неденежных активов. Такой вывод позволяет сделать Инструкция к плану счетов.

Пример отражения в бухучете финансовой помощи, оказанной учредителем в денежной форме В марте текущего года учредитель ООО «Альфа» А.В. Львов оказал организации финансовую помощь в денежной форме.

Назначение финансовой помощи – пополнение оборотных средств организации, сумма – 500 000 руб. Затем выбрать Счет Кт – это счет 91-1 (Прочие доходы). Совет: если при заполнении субконто Кт1 в открывающемся справочнике прочих доходов и расходов нет требуемого вида прочих доходов и расходов, надо ввести его самостоятельно.

Для этого:

  1. Далее в этой же таблице записать сумму операции и содержание – прочий доход, затем кнопка «Записать и закрыть». Далее средства могут быть направлены на выплату зарплаты, уплату налогов и т.д.
  2. В открывшемся справочнике «Прочие доходы и расходы» в верхнем левом углу кнопка + « Добавить», откроется дополнительная строчка в справочнике, заполнить ее, а затем ее же и выбрать;

Так как в бухгалтерском учете полученная сумма является доходом, а в налоговом нет, то в соответствии с ПБУ 18/02 образуется постоянный налоговый актив. Покрытие убытка Если деньги от учредителя (участника, акционера) поступают для погашения убытка, сформированного по итогам отчетного года, счет 91 не используйте*.

Как правило, решение учредителей (участников, акционеров) о предоставлении финансовой помощи на покрытие убытков принимается после окончания отчетного года, но до утверждения годовой бухгалтерской отчетности.

Важно Такое решение признается событием после отчетной даты (п.

3 ПБУ 7/98). Финансовая помощь сразу же относится на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

При этом никакие записи в бухучете отчетного периода не производятся* (п. 10 ПБУ 7/98). Для учета поступающих средств используйте счет 75 «Расчеты с учредителями». Договор займа помимо указания суммы и процентных ставок может включать также информацию о том, на что должны быть потрачены эти деньги, каков срок и порядок возврата.

Проводки: В бухгалтерии для учета займов используется либо счет 66 (для краткосрочных, сроком менее 1 года), либо счет 67 (для долгосрочных, сроком более 1 года). Подробно эти два счета рассматривались в этой статье.

Займ от учредителя» и другие варианты финансовой помощи компании Однако если учредитель того же ООО остался его участником, и других участников не добавлялось – то тут назвать его учредителем вполне можно, соответственно вполне можно назвать это «помощью учредителя».В частном случае, описанном в пп. 11 п. 1 ст. Причем процент долевого участия помогающей стороны (учредителя, акционера, участника) в уставном капитале здесь роли не играет.

ПРИМЕР.

Бух проводка временная финансовая помощь с возвратом но не займ

Таким образом, если заем является беспроцентным, это должно быть указано в договоре. Исключением являются случаи, когда договор заключен между физическими лицами на сумму, не превышающую пятидесятикратного размера н. Такой договор считается беспроцентным.

Следует учитывать, что условие о не начислении процентов по договору займа существенно влияет на налоговые последствия такой операции, поскольку беспроцентный заем с целью налогообложения будет рассматриваться как возвратная финансовая помощь, а процентный, предоставленный финансовым учреждением, — как финансовый кредит. Правомерность предоставления займов нефинансовыми учреждениями В соответствии со ст.

Распоряжением Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг Украины от То есть юридическое лицо — заимодатель, не являющееся финансовым учреждением, имеет право предоставлять только беспроцентный заем. Право предоставления финансовых услуг физическими лицами — субъектами предпринимательской деятельности определено ст.

Что же касается физических лиц — не предпринимателей, то здесь мнения специалистов расходятся.

С одной стороны, ГКУ не содержит ограничений в отношении заключения договора займа с физическим лицом.

С другой, Закон о финансовых услугах не предусматривает возможности оказания финансовых услуг физическими лицами — не субъектами предпринимательской деятельности. Для ответа на вопрос относительно правомерности предоставления займов физическими лицами, не зарегистрированными предпринимателями, предлагаем обратиться к судебной практике.

В Постановлении ВСУ от Приведенное свидетельствует о том, что перечень финансовых услуг, предусмотренный Законом, не является исчерпывающим, определение услуг как финансовых возможно при соответствии операций критериям, установленным п. Одним из признаков финансовой услуги является получение прибыли.

Можно сделать вывод, что если операция с финансовыми активами не осуществлялась с целью получения прибыли, то такая операция финансовой услугой не является.

Таким образом, физическое лицо может предоставлять денежные средства в заем, если такая операция не предусматривает начисление процентов в пользу заимодателя.

Отметим, что счет 55 предусмотрен именно для отражения сумм финансовой помощи на возвратной основе.

Получение займов отражается по кредиту, а возврат — по дебету указанных счетов.

Сумма условных процентов определяется в соответствии с пп.

Если заимодатель — неплательщик налога на прибыль или плательщик-льготник, то в валовой доход включается вся сумма ВФП, полученная плательщиком налога в отчетном периоде, которая остается невозвращенной на конец такого отчетного периода.

Финансовая помощь сотруднику

Финансовую (материальную) помощь организация выплачивает за счет нераспределенной прибыли или из текущих денежных средств по заявлению сотрудника.

С данной выплаты нужно удерживать НДФЛ, и начислять на нее страховые взносы, если ее размер больше 4000 рублей.

Материальная помощь при рождении ребенка, которую выплачивают один раз, возмещают позже за счет средств ФСС, и она не облагается взносами и налогами.

Все подобные виды финансовой помощи, можно найти в Федеральных Законах №212-ФЗ от 24.09г. и 125-ФЗ от 24.98г.Финансовую помощь организация выплачивает своим работникам, их родственникам и посторонним лицам, которые не работают в организации:

  • Дебет Кредит 73 – начислена финансовая помощь работнику из нераспределенной прибыли
  • Дебет 84 Кредит 76 — начислена финансовая помощь лицу, которое не является сотрудником фирмы, из нераспределенной прибыли

Подоходный налог с суммы выданной финансовой помощи отражают по дебету (76) счета и кредиту 68 НДФЛНачисление страховых взносов на сумму выданной отражают по дебету 84 кредиту 69 по соответствующим субсчетам.

Проводка по выплате: Дебет 73 (76) Кредит 50 ()При выплате финансовой помощи из нераспределенной прибыли необходимо решение всех учредителей. Оно оформляется протоколом собрания.Пример:Организация по заявлению своего работника выплатила ему материальную помощь из нераспределенной прибыли прошлых лет в размере 15000 руб.

Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 84 73 Начислена финансовая помощь 15 000 Бухгалтерская справка 73 68 НДФЛ Удержан налог НДФЛ 1950 Бухгалтерская справка 73 50 Выдана из кассы финансовая помощь 13 050 Расходный кассовый ордер 69 Страховые взносы начислены с суммы финансовой помощи 4500 Бухгалтерская справка Выплату финансовой помощи можно списать на прочие расходы фирмы записью по дебету 91.2 и кредиту счетов 73 или 76.

Источник: https://De-Jure-Sochi.ru/vremennaja-fin-pomosch-ot-sotrudnika-provodka-45918/

Безвозмездная помощь учредителя: проводки

Временная фин помощь от сотрудника проводка

]]>]]>

В жизни предприятия случаются всевозможные коллизии, поэтому в случае необходимости погашения срочных платежей или покрытия убытка учредители могут финансово помочь компании. Это осуществляют предоставлением займа, имущественным вкладом (исключительно для ООО), безвозмездной передачей денежных средств или имущества. Разберемся, как учитываются эти поступления в учете компании.

Помощь учредителя

Законодатель не препятствует учредителю, давая ему право помогать компании. Одним из видов денежной помощи является заем, т. е. временная финансовая помощь, передаваемая на возвратной основе.

А можно профинансировать компанию или внести имущество безвозмездно, пополнив тем самым капитал фирмы. В любом случае, проведенные операции обязательно отражают в учете.

Лишь после этого полученные средства можно расходовать на нужды фирмы или по назначению, если есть специальные указания учредителя.

Как оформить безвозмездную финансовую помощь от учредителя

Началом процесса документального оформления передачи безвозмездной помощи является проведение собрания участников фирмы, на котором согласовываются детали ее предоставления. Вынесенные решения фиксируются в протоколе.

Затем, в зависимости от вида безвозмездной помощи учредителя, оформляют соответствующие соглашения: договоры дарения, безвозмездной передачи активов, ссуды, займов и т. п. Соглашения вступают в действие после передачи активов.

Безвозмездная помощь учредителя – распространенный способ помощи фирме. Ее оформляют письменным решением, где указывают цели, на которые переданные активы должны быть направлены. Зачисление денег от учредителя производится с применением счета прочих доходов/расходов – 91.

Счет безвозмездных поступлений 98/2 при операциях с денежными средствами не применяется, поскольку он предназначен для учета доходов от приходования имущества. Основные проводки при безвозмездной помощи учредителя:

ОперацииД/тК/т
Безвозвратная финансовая помощь от учредителя на расчетный счет5191/1
Поступление ОС
В счет безвозмездного поступления передан объект ОС0898/2
Передача ОС в эксплуатацию0108
Начисление износа на ОС2002
Отражена стоимость ОС в составе прочих доходов98/291/1
Передача материалов
Переданы ТМЦ от учредителя1098/2
Материалы списаны на производство2010
Стоимость ТМЦ отражена в составе прочих доходов98/291/1
Помощь для погашения убытка
Принято решение о погашении убытка7584
Зачисление средств для покрытия убытка5175
Внесение денег учредителем в уставный капитал
Внесены средства в УК75,50,5180
Произведен взнос:
– денежными средствами в кассу5075
– товарами4175
– ТМЦ1075
– ОС0875
Передача учредителем ОС на увеличение чистых активов0883
Пополнение резервного фонда
Внесены средства учредителем на прибавление резервного капитала50,5191/1
Определен доход компании за год91/199
Рассчитан чистый годовой доход9984
Произведено отчисление в резервный фонд в соответствии с уставом8482

Безвозмездная финансовая помощь от учредителя: налогообложение

В налоговом учете прибыль в виде безвозмездной финансовой помощи, полученной от юридического или физического лица, относят в состав внереализационных доходов, облагаемых налогом.

Но, в отличие от бухучета, в налоговом безвозмездные поступления от учредителя фиксируются не всегда. Это зависит от размера доли в уставном капитале, которой владеет учредитель. Ст.

38, 250, 251 НК РФ перечисляют случаи, когда взносы, переданные на безмездной основе, не подлежат налогообложению:

Вид безвозмездной помощиКогда ее не облагают налогом
Имущество, деньгиЕсли доля помогающего в уставном капитале фирмы более 50%. В этом случае помощь от учредителя не считается налогооблагаемым доходом.Однако если помощь оказана не финансовая, а имущественная, и активы эти реализованы в течения года с момента принятия к учету, то доход придется отразить.Если же доля учредителя в УК не более 50%, отразить полученный доход следует обязательно, датируя его днем получения помощи. Оценить имущество необходимо по рыночной стоимости, как и в бухучете. Кстати, списать полученное в виде помощи на затраты «упрощенцам» нельзя, поскольку в расходы им можно относить только оплаченные суммы.
Компания-получатель помощи – владелец более 50% УК фирмы-помощника
Деньги, имущество, имущественные и неимущественные праваПередаются для увеличения чистых активов компании при зафиксированном в учредительных документах целевом направлении денежной помощи

Подобный порядок приемлем для предприятий всех форм собственности. К льготной категории безвозмездной финансовой помощи от учредителя в части налогообложения относят договор беспроцентного займа, поскольку на деньги по нему проценты не начисляются, а по окончании срока предоставления заем возвращают. Как таковой прибыли у предприятия не было, а, значит, налог на сумму займа не начисляют.

Финансовая помощь учредителя на возвратной основе: проводки

Денежный заем – это возвратная финансовая помощь от учредителя, возвращаемая учредителю по прошествии установленного срока. Денежные средства передаются на основании договора займа. Он может быть процентным или беспроцентным.

Условия предоставления займа указываются в договоре:

  • Если заем выдается под проценты, то в договоре прописывается процентная ставка;
  • Беспроцентный заем предполагает полное отсутствие процентов.

Помимо этого в соглашениях часто прописывают, на какие цели должны быть израсходованы средства.

В бухучете займов применяют счет 66 (для краткосрочных, до 1 года), либо счет 67 (для долгосрочных, свыше 1 года). Исходя из этих обстоятельств, проводки будут следующими:

ОперацииД/тК/т
Получены средства по договору займа5166,67
Отражены проценты за пользование займом9166,67
Возвращены учредителю заемные средства66,6751
Перечислены проценты по займу66,6751

Источник: https://spmag.ru/articles/bezvozmezdnaya-pomoshch-uchreditelya-provodki

Проводки возврата временной финансовой помощи учредителю

Так что финансовая помощь учредителя — это обычное дело.

Финансовая помощь от учредителя может быть в двух вариантах: Финансовая помощь на безвозмездной основе; Заем денежных средств.

Какие документы надо подготовить для первого варианта?

Известно, что в бухгалтерии любые хозяйственные операции оформляются проводками. Но с другой стороны проводки осуществляются только на основании соответствующих документов. Возможность финансовой помощи должна упоминаться в учредительных документах.

Это условие должно выполняться, чтобы у организации не возникало налогооблагаемой прибыли в виде безвозмездной помощи. Иначе это внереализационный доход.

При этом уставной капитал и доля учредителя не меняются. Как отразить в 1С финансовую помощь учредителя на безвозмездной основе?

Первая бухгалтерская проводка: Дт51 Кт — отражает безвозмездную сумму от учредителя в составе доходов будущего периода денежная сумма поступила на расчетный счет. В 1С есть достаточный набор стандартных инструментов для автоматического формирования проводок.

Для начала надо заполнить документ. Число и номер заполнятся автоматически, при необходимости поправить вручную. Таким образом заполнить все активные строчки таблицы, выбирая соответствующие значения из выпадающих справочников.

Одна проводка сделана. Вторая бухгалтерская проводка Дт Кт — безвозмездно полученная сумма признана прочим доходом. Затем выбрать Счет Кт — это счет Прочие доходы. Далее средства могут быть направлены на выплату зарплаты, уплату налогов и т.

Как отразить в 1С финансовую помощь учредителя в виде займа?

Если финансовая помощь должна быть возвращена, составляется договор займа.

При составлении договора необходимо руководствоваться Гражданским кодексом РФ. В договоре должны оговариваться условия: процентный или беспроцентный заем, срок возврата денежных средств.

Чаще всего используют беспроцентный заем.

В соответствии с Налоговым кодексом денежные средства в виде займа не являются ни доходом, ни расходом, соответственно не участвуют в расчете налога на прибыль. Использование счетов: 66 — Расчеты по краткосрочным кредитам и займам или счет 67 — Расчеты по долгосрочным кредитам и займам — зависит от срока займа.

Дата размещения статьи: В этой связи часто возникает вопрос: всякое ли такое соглашение будет являться договором дарения?

Рассмотрим специфику подобных соглашений.

Стороны могут заключать договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законодательством п. ГК РФ — один из наиболее удачно разработанных образцов современного российского законодательства, и, пожалуй, очень трудно найти вариант гражданско-правовых отношений, в нем не упомянутый.

Вместе с тем, по нашему мнению, в Кодексе нет упоминания о договоре безвозмездной передачи имущества, не являющемся договором дарения.

Проводки временная фин помощь от учредителя

Финансовая помощь в данном случае не формирует доход ни для применения налога на прибыль, ни для обложения НДС. Денежные взносы в уставной капитал отражаются проводками:

  • Дт 75 Кт 80 – отражена сумма уставного капитала, уставной капитал увеличен за счет дополнительных взносов или принятия новых членов.
  • Дт 51, 52 Кт 75 – внесены деньги в счет уставного капитала.

Учредитель вправе оказать временную финансовую помощь собственной компании, оформив ее в виде займа. Заем может быть процентным и беспроцентным, и оформляется соответствующим договором.

Для оформления такого займа требуется согласие всех собственников, поэтому решение о получении кредита принимается на собрании участников или акционеров.

В случае если учредитель – единственный участник, то решение он должен издать самостоятельно. Так как одной из сторон (как минимум) займа является юридическое лицо, то договор оформляется в письменном виде. В договоре займа должны быть указаны:

  1. сумма займа;
  2. данные и подписи сторон.
  3. сроки возврата
  4. предмет договора;
  5. условия займа (сумм процентов или их отсутствие)
  6. сроки и порядок выдачи;

Если учредитель является руководителем хозяйствующего субъекта, то подпись должна быть продублирована другим ответственным лицом – заместителем или главным бухгалтером.

Налоговых последствий для организации в данном случае нет.

Для учредителя может возникнуть обязательство по налогу на неполученную материальную выгоду при соблюдении следующих признаков:

  • Если кредитор и кредитуемая организация признаны взаимозависимыми субъектами. Такое качество может быть установлено в том случае, если доля собственности в компании превышает 25%.
  • Если сделка признана контролируемой. Для этого сумма доходов за год для взаимозависимого лица превышает 1 млрд. рублей за год. В этом случае неполученные доходы облагаются по ставке НДФЛ на «/№ ключевой ставки ЦБ.

Если же заем процентный, то полученный от сделки доход облагается НДФЛ.

Бухгалтерские проводки при выдаче займа Заем может быть краткосрочным (до 1 года), и краткосрочным (свыше 1 года).

Долгосрочные займы отражаются проводкой Дт 50, 51, 52 Кт 67. Краткосрочный заем отображается проводкой Дт 50, 51, 52 Кт 66. Возврат процентного или беспроцентного займа производится в установленные договором сроки всей суммой сразу или регулярными платежами.

Возврат финансовой помощи должен производиться именно деньгами, так как возврат активами другого рода (материалами, оборудованием или другим имуществом) считается реализацией и имеет налоговые последствия для учредителя. В зависимости от способа возврата (через кассу, на расчетный рублевый или валютный счет) и вида займа (краткосрочный или долгосрочны), в бухгалтерском учете возврат отражается проводками:

  1. Кт 50, 51, 52 Дт 66 – возврат краткосрочного займа
  2. Кт 50, 51, 52 Дт 67 – возврат долгосрочного займа

Выплаченные проценты по займу проводятся так:

Финансовая помощь от дружественной компании: учет, налоги, оформление

Что касается расходов, то не всегда стоимость безвозмездно полученного имущества можно учесть при расчете налога на прибыль:

  1. получено основное средство и его стоимость включена в доходы, то она формирует первоначальную стоимость ОС, которая списывается на расходы путем начисления ежемесячной амортизации; .

    Правда, по такому ОС нельзя применить амортизационную премию;

  2. получены деньги, то стоимость основных средств, материалов, товаров, а также работ и услуг, приобретенных за счет этих денег, учитывается в расходах в общем порядке.
  3. получено иное имущество (не признаваемое амортизируемым), то его стоимость в расходах учесть нельзя.

    Правда, это ограничение будет отменено с 1 января 2015 г.; ;

НДС. Сторона, безвозмездно получающая имущество, своему контрагенту ничего не платит, в том числе и НДС.

Если вместе с имуществом передан экземпляр счета-фактуры, он не регистрируется в книге покупок; . Входной НДС к вычету не принимается и в бухгалтерском и налоговом учете никак не отражается.

Данные о действующей цене должны быть подтверждены документально.

Если передающая сторона выставила счет-фактуру, то указанную в нем стоимость имущества можно считать рыночной. При безвозмездном получении имущества в бухучете делаются следующие записи.

операции Дт Кт При получении денег На дату получения Поступила денежная сумма 51 «Расчетные счета» 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы» При получении основных средств На дату получения Получено безвозмездно основное средство 08 «Вложения во внеоборотные активы» 98 «Доходы будущих периодов», субсчет «Безвозмездные поступления» Введено в эксплуатацию основное средство, полученное безвозмездно 01 «Основные средства» 08 «Вложения во внеоборотные активы» Ежемесячно на дату начисления амортизации Начислена амортизация основного средства 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» 02 «Амортизация основных средств» Списана в состав прочих доходов самортизированная стоимость основного средства 98, субсчет «Безвозмездные поступления» 91, субсчет «Прочие доходы» При получении МПЗ На дату получения Получены безвозмездно материалы 10 «Материалы» 98, субсчет «Безвозмездные поступления» На дату списания МПЗ в производство Списаны использованные материалы 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы» 10 «Материалы» Списана в состав прочих доходов стоимость израсходованных материалов 98, субсчет «Безвозмездные поступления» 91, субсчет «Прочие доходы» При получении товаров На дату получения Получены безвозмездно товары 41 «Товары» 98, субсчет

Временная финансовая помощь от учредителя

На этом основании безвозмездные взносы учредителя необходимо первоначально учесть на счете 91.1.

Источник: https://avtoritet-delo.ru/vremennaja-fin-pomosch-ot-sotrudnika-provodka-88903/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.