Подоходный налог с зарплаты в казахстане и доход на прибыль

Ип по общеустановленному режиму, особенности ведения

Использовать обще установленный режим наиболее выгодно тем фирмам в Казахстане, которые имеют минимальную маржу при внушительных оборотах средств. Такой вариант выплаты налогов позволяет оплачивать государству всего 10% от прибыли. В стандартном варианте индивидуальный предприниматель обязан отчислять государству процент от дохода.

Такой способ выплат налогов может применяться всеми юридическими лицами, которые ведут деятельность, не позволяющую использовать декларации упрощенного типа. Полный список таких ИП можно найти в пунктах 3, 4 428 статьи Налогового Кодекса РК.

Особенности общеустановленного режима:

• Обязательные Пенсионные Взносы -10% от зарплаты всех работников, идет на пенсионные взносы;
• Социальные отчисления рассчитывается по фактически полученному доходу, сумма определяется самостоятельно, при этом ежемесячный доход не должен быть больше 10МЗП, СО за наемных сотрудников- 3,5% от зарплаты, согласно правилом исчисления.

СН за наемных сотрудников считается по каждому работнику в размере 1*МРП за одного и также — сумма социального налога к уплате в бюджет уменьшается на сумму социальных отчислений по каждому человеку. При превышении суммы соц. отчислений над суммой соц. налога,  СО к уплате равен нулю по каждому сотруднику.

• СН ИП за себя считает ежемесячно в размере 2*МРП, расчет СН за себя — сумма социального налога к уплате в бюджет уменьшается на сумму социальных отчислений. При превышении суммы соц. отчислений над суммой соц. налога, соц. налог к уплате равен нулю.

• ИПН ставка 10% от дохода отчисляется налоговой службе, под доходом подразумевается чистая прибыль, то есть сумма, равная доходам минус расходам;
• период налогообложения с 1 января по 31 декабря, то есть декларация по форме 220.00 подается один раз в год. Декларация по форме 220.00 сдается до 31 марта следующего за отчетным периодом, оплачивать ИПН необходимо не позднее 10 календарных дней после отправки декларации в налоговую( в данной декларации, владелец ИП не начисляет себе заработную плату, а начисляет только наемным сотрудникам)
• ОПВ за себя, начисляются по собственному усмотрению, так называемый заявленный доход, с которого в обязательном порядке перечисляется ОПВ -10 % ежемесячно, сумма заявленного дохода ИП должна быть не более 75 МЗП

  Общеустановленный режим

Уставной капитал         

                             От 0 тенге

Предельный оборот

300 000 МРП/год

Расходы по предприятию

Учитываются

Количество работников

100 чел

Периодичность сдачи налоговой отчетности

квартал

НДС (налог на добавленную стоиомость)

Обязательно, если оборот превышает 30 000 МРП/год

КПН (корпоративный подоходный налог)

20% для ТОО/ 10% для ИП

Налог (ИПН + соц.налог + соц.отчисления)

нет

ИПН (индивидуальный подоходный налог) с з/п

10%

ОПВ (обязательные пенсионные взносы) с работника

10%

Обязательное социальное медицинское страхование с доходов работников

1,5% с работников

Соц.отчисления

3,5%

Соц.налог

1 МРП — 3,5% соц.отчисления у ИП

9,5% — 3,5% соц.отчисления у ТОО

Налог на имущество

ИП — 0,5%, ТОО — 1,5%

Дивиденды

учредитель физ.лицо — 5% / учредитель юр.лицо — 15%

Отчисления работодателей по Обязательному социальному медицинскому страхованию

• с 1 июля 2021 года – 1%
• с 1 января 2021 года – 1.5%
• с 1 января 2021 года – 2%
• с 1 января 2022 года – 3%

Взносы индивидуальных предпринимателей по Обязательному социальному медицинскому страхованию, получающих доходы по договорам ГПХ

•  с 1 июля 2021 года – 5%  от объекта исчисления взносов;

Все пенсионные взносы ,социальные отчисления , социальный налог, ОСМС и Индивидуальный подоходный налог за сотрудников оплачиваются до 25 числа следующего месяца, отчетность в налоговую сдается ежеквартально по форме 200.00, срок сдачи до 15 числа, за отчетным квартальным месяцем.

Ставка по налогу на имущество -0,5%

Налог на транспорт — оплачивают как физическое лицо, декларация не сдается.

Будьте внимательны: если минимум оборота будет превышен, вам придется становиться на учет по НДС (12%).

В случаях, когда деятельность требует наличия лицензии, ИП необходимо обратиться в соответствующие государственные службы и оформить все официально. Все финансовые операции должны быть учтены с получением чековой документации.

При расчете безналом открывается банковский счет, при получении наличности — покупается и оформляется кассовый аппарат.

Изменения в Налоговом законодательстве РК c 1 января 2021 года

В соответствии с п.1.

статьи 485 для ТОО и ИП, применяющих общеустановленный режим налогообложения социальный налог исчисляется по ставке 9,5% вместо 11%; В соответствии со статьей 689 для ТОО и ИП, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, исчисление, уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, и перечисление социальных платежей производится в общеустановленном порядке, то есть помесячно. Ранее большинство налогоплательщиков уплачивали эти виды налогов и социальных платежей 1 раз в полгода; В соответствии со статьей 683 для ТОО и ИП, изменились условия применения СНР на основе упрощенной декларации. С 01.01.2021 года СНР на основе упрощенной декларации вправе применять ТОО и ИП, соответствующие следующим условиям: — среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает 30 человек; — доход за налоговый период не превышает — 300 000 МРП в год, МРП в 2021 году 2405 тенге, тоесть доход за год не должен быть больше 721 500 000 тенге. Ранее условия для ТОО и ИП были дифференцированы. Изменения в законе об Обязательном социальном страховании:

Взносы индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов с 1 января 2021 года устанавливаются в размере 5 процентов от объекта исчисления взносов.

№ Вид налога Ставка налога Примечание по налоговым ставкам КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ 1 КПН, не облагаемый у источника выплаты 20% Пункт 1 статьи 313 Налогового кодекса 2 КПН для юридических лиц — производителей сельскохозяйственной продукции

если такой доход получен от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, производству продукции пчеловодства, а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства

10% Согласно пункту 2 статьи 313 Налогового кодекса 3 КПН, облагаемый у источника выплаты с доходов резидентов 15% Пункт 3 статьи 313 Налогового кодекса 4 КПН, облагаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, определяемые в соответствии со статьей 644 Налогового кодекса, не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов От 5%

до 20%

1) доходы, определенные статьей 644 Налогового кодекса, за исключением нижеуказанных доходов в размере — 20%;

2) доходы, лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением — 20%;

3) страховые премии по договорам страхования рисков — 15%;

4) страховые премии по договорам перестрахования рисков — 5%;

5) доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках — 5%;

6) доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти — 15%

Статья 646 Налогового кодекса

5 В дополнение к КПН чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение 15% Пункт 5 статьи 313, п. 1 ст.

652 Налогового кодекса ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ 6 Индивидуальный подоходный налог 10% Статья 320 Налогового кодекса 7 Индивидуальный подоходный налог на доходы в виде дивидендов, полученные из источников в РК и за ее пределами 5% Статья 320 Налогового кодекса  8 ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов, кроме доходов от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти   20%

статья 317 Налогового кодекса

статья 646 Налогового кодекса

пункт 1 статьи 655 Налогового кодекса

 9 ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти   15%

статья 317 Налогового кодекса

статья 646 Налогового кодекса

пункт 1 статьи 655 Налогового кодекса

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 9 Налог на добавленную стоимость 12% Статья 422 Налогового кодекса 10

НДС при оборотах по реализации:

· на экспорт (статья 386 НК РК);

· по международным перевозкам (статья 387 НК РК);

· ГСМ, осуществляемой аэропортами при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки (статья 388 НК РК);

· на территорию СЭЗ по перечню товаров (статьи 389, 390, 391 НК РК);

· аффинированного золота из сырья собственного производства (статья 392 НК РК);

· товаров собственного производства и нестабильного конденсата в рамках контракта на недропользование (статья 393 НК РК);

· оборот по реализации продуктов переработки из давальческого сырья на территории другого государства-члена ЕАЭС (статья 393 НК РК)

  0%  Статья 422 Налогового кодекса СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ 11 Социальный налог для юридических лиц — резидентов, для юридических лиц — нерезидентов, осуществляющих деятельность через постоянное учреждение 9,5% с 01.01.2021

11% с 01.01.2025

Фиксированная ставка

Статья 485 Налогового кодекса

12 Индивидуальные предприниматели, работающие в общеустановленном порядке,

лица, занимающиеся частной практикой

2 МРП за себя,

1 МРП за каждого работника

Согласно пункту 2 статьи 485 Налогового кодекса.

Не распространяется на:

1) налогоплательщиков в период временного приостановления ими представления налоговой отчетности в соответствии со статьей 213 настоящего Кодекса;

3) лиц, которые не получали в отчетном налоговом периоде доход.

13 Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств Не уплачивают по деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, на которую распространяется данный специальный налоговый режим

Согласно подпункту 5 пункта 1  cтатьи 705 Налогового кодекса

14 Специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов 9,5% с 01.01.2021 (вправе уменьшить на 70%)

11% с 01.01.2025  (вправе уменьшить на 70%)

Статья 700 Налогового кодекса СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ 15 Исчисленная сумма социального налога подлежит уменьшению на сумму социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном страховании».

При превышении суммы социальных отчислений над суммой социального налога сумма социального налога становится равной нулю

3,5% Согласно пункту 8 статьи 1 Закона Республики Казахстан о внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения внесение изменений в статью 14 Закона Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании» ОТЧИСЛЕНИЯ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ МЕДИЦИНСКОМУ СТРАХОВАНИЮ 16 Отчисления работодателей  согласно Закону РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» 1,5% Пункт 1 статьи 27 Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года № 405-V  «Об обязательном социальном медицинском страховании» СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ 17 Для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации 3% В соответствии со статьей 687 Налогового кодекса

Согласно статье 688 Налогового кодекса:

1) индивидуальный подоходный налог — в размере 1/2 части от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации;

2) социальный налог — в размере 1/2 части от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации;

18 Для субъектов малого бизнеса на основе патента 1% — за исключением объекта налогообложения лиц, осуществляющих деятельность в сфере торговли

2% Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере торговли

Согласно статье 686 Налогового кодекса в стоимость патента включаются подлежащие уплате суммы индивидуального подоходного налога (кроме индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты) и  социальных платежей.

Исчисление включаемых в стоимость патента социальных платежей  производится в соответствии с законами Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» и «Об обязательном социальном страховании», «Об обязательном социальном медицинском страховании».

19 Для субъектов малого бизнеса на основе фиксированного вычета:

Для юридических лиц

20% (пункт 1 статьи 313 Налогового кодекса)

10% (пункт 2 статьи 313 Налогового кодекса)

Статья 695 Налогового кодекса 20 Для субъектов малого бизнеса на основе фиксированного вычета:

Для индивидуальных предпринимателей

10% (пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса) Статья 695 Налового кодекса

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5a4227769b403c6f2f06bb8b/5a93a8ca8139bac4cdb3efa5

Налоги в Казахстане: какие пошлины уплачивают юридические лица и граждане страны

Основным документом, регулирующим всю фискальную систему Казахстана, является кодекс «О налогах и других обязательных платежах в бюджет». Последняя редакция его вышла в 2021 году.

В соответствии с данным законодательным актом, в республике установлены десятки видов различных сборов и пошлин, которые уплачивают как физические, так и юридические лица. В данной статье мы рассмотрим основные налоги в Казахстане и разберемся в некоторых нюансах и особенностях системы налогообложения в целом.

Какие налоги платят в Казахстане физически и юридические лица

Налоги, уплачиваемые физическими лицами

Наибольший доход от всех поступающих в бюджет налогов и сборов приносят именно физические лица. Как и во многих других странах, пошлины взимаются с прибыли от деятельности, имущества, транспорта, земли и т д.

На первый взгляд, казалось бы, что платить не нужно только лишь за воздух. Однако стоит отдать должное и сказать о том, что в Казахстане установлены весьма демократичные ставки, не ложащиеся слишком тяжелым бременем на плечи населения страны.

Индивидуальный подоходный налог

Подоходный налог в Казахстане взимается с физических лиц по ставке, равной 10% для резидентов государства и 20% — для нерезидентов.

Налогообложению подлежат следующие виды доходов:

• Зарплата;
• Дивиденды (5%), выигрыши, стипендии, вознаграждения;
• Пенсия, выплачиваемая Единым накопительным пенсионным фондом;
• Прибыль от договора накопительного страхования;
• Имущественный доход (увеличение стоимость недвижимости при перепродаже, например).

Что представляет собой индивидуальный подоходный налог

Декларация по подоходному налогу предоставляется в налоговый орган физическим лицом самостоятельно. Это касается также предпринимателей, являющихся плательщиками данного вида налога и владельцев частных адвокатских и нотариальных практик.

При оплате пошлины из налогооблагаемой базы высчитывается:

1. Сумма, равная размеру установленной в стране минимальной заработной платы;
2. Страховые выплаты;
3. Взносы в пенсионный фонд и на накопительную часть пенсии.

Оплатить налог необходимо до 31 марта года, следующего за отчетным.

Скачайте:

Транспортный сбор

Данный сбор уплачивается всеми автовладельцами. Исключения лишь составляют ветераны ВОВ, инвалиды, ветераны труда, многодетные матери, лица, награжденные различными почетными орденами и званиями.

Однако исключения распространяются на вышеуказанных лиц лишь при наличии в собственности только одного транспортного средства (далее – ТО). В случае, если автомобилей имеется больше, то платить придется за каждое ТО, начиная со второго.

Сумма пошлины зависит от года выпуска автомобиля, а также объема двигателя. За ТО с объемом двигателя в 2000 см3 заплатить необходимо чуть больше 10 тыс. тенге.

А вот если данный показатель вдвое больше, то и сумма возрастет прилично, и здесь уже будет учитываться дополнительно еще и год ввоза ТО на территорию Казахстана.

Если автомобиль ввезли до 2014 года, то налог составит около 41 тыс. тенге, а если позже, то вплоть до 153 тыс.

Сколько платили автолюбители в прошедшем году

Скачайте:

Земельный налог

Земельный налог уплачивается физическими лицами, имеющими объекты в виде участка (земли):

• Находящегося на правах собственности;
• Пребывающем в первичном безвозмездном временном землепользовании;
• Применяемого на праве постоянного пользования.

Какие земли подлежат налогообложению

В случае с земельным налогом, кодексом также установлены особые категории граждан, которые от данного сбора в определенных случаях освобождаются. Например, многодетные матери и пенсионеры не обязаны перечислять пошлину за придомовой участок, а также за землю, занятую жилищным фондом, в том числе сооружениями и строениями.

То же касается инвалидов, участников ВОВ, сирот. Также последние не должны платить за дачные и садоводческие участки, а также землю, выделенную под гаражи.

Размер пошлины будет зависеть, в первую очередь, от габаритов участка. Например, если придомовой участок имеет площадь превышающую 1000м2, то налог будет начисляться с расчетом 6 тенге за 1м2.

Если же площадь равна или меньше 1000м2, то взимаемый процент будет значительно меньше и составит всего 0,2 тенге за м2. То есть, участок в 10 соток обойдется владельцу в 200 тенге в год, а земля, площадью 12 соток – уже в 7,2 тыс. тенге.

Скачайте: Декларация о плательщиках единого земельного налога, Казахстан

Налог на недвижимость

Данный сбор распространяется абсолютно на все недвижимое имущество, каковым являются: дачи, гаражи, квартиры, дома, сарая и иные постройки. Освобождаются от пошлины, опять же, ветераны, инвалиды, Герои труда, Герои СССР, многодетные матери, сироты, отдельно проживающие пенсионеры и иные категории лиц.

Размер налога зависит от оценочной стоимости объекта недвижимости. Чем она выше, тем больше и пошлина. Ставка определяется в соответствии с назначением строения и его ценой и устанавливается Налоговым Кодексом.

Налог на недвижимость зависит от оценочной стоимости объекта недвижимости

Скачайте: Расчет текущих платежей по налогу на имущество и землю, Казахстан

Иные сборы и пошлины

Существует еще немало пошлин и сборов, взимаемых с физических лиц. Для лучшего восприятия, предлагаем познакомиться с ними при помощи таблицы.

Таблица 1. Некоторые налоги и сборы, уплачиваемые населением Казахстана:

Скачайте:

Налоги и сборы, взимаемые с организаций Казахстана

Юридические лица, как и физические, также обязаны уплачивать различные налоги. Ниже мы рассмотрим более подробно их виды, особенности исчисления, а также сроки и порядок уплаты.

НДС

Известный всем налог на добавленную стоимость теоретически уплачивается предпринимателями и юридическими лицами, которые также и декларируют данный сбор. Однако фактически, бремя НДС ложится на плечи конечного потребителя товаров или услуг, ведь налог устанавливается путем увеличения стоимости объекта налогообложения, то есть дополнительной наценки.

В качестве плательщика НДС должны в обязательном порядке быть зарегистрированы те предприниматели, чей оборот превышает в перерасчете на евро около 195 тыс. Ставка налога составляет 12% на товары и услуги, включая импорт. Экспортные товары НДС не облагаются.

Декларация по НДС подается в налоговую службу ежемесячно.

Система уплаты НДС схематично

Скачайте: Декларация непрямых товаров на ввозимые товары, Казахстан

Акцизный сбор

Акцизный сбор относится к косвенному налогу. Он применим ко всей спиртосодержащей продукции, сигаретам и табаку в целом, машинному топливу (за исключением авиационного), нефти, конденсату газа.

Выплачивается акцизный сбор всеми юридическими лицами, производящими либо экспортирующими данные группы товаров. К ним также присоединяются организаторы лотерей и владельцы игорного бизнеса.

Декларация по акцизам подается в течение 15 дней по истечении отчетного периода, которые оговаривается юридическим лицом.

Отчетность по акцизному сбору подается в электронном виде

Скачайте:

Корпоративный налог

Корпоративный налог уплачивается как резидентами, так и нерезидентами страны. Последние перечисляют в казну Казахстана пошлину, начисленную на чистый доход, полученный на территории страны. Ставка составляет 15%.

Резидентные компании облагаются налогом на общемировой доход, то есть и как тот, что получен в Казахстане, так и за его пределами.

При этом из налогооблагаемой базы вычитаются дивиденды, полученные от нерезидентов либо уже обложенные пошлиной со стороны источника выплаты, расходы организации, связанные с ведением хозяйственной деятельности, включая коммунальные платежи, стоимость аренды, командировочные расходы и др.

Скачайте:

Что представляет собой корпоративный налог в Казахстане

Обратите внимание! За отчетный период принимается 1 год. Декларация должна быть представлена в налоговый орган не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Уплата налога производится ежемесячно до 20 числа авансовыми платежами, опираясь на предварительные расчеты.

Социальные сборы и пошлины

Объектом социального налогообложения являются расходы, отведенные на содержание работников. Уплачивается пошлина всеми юридическими лицами, а также частными практиками и индивидуальными предпринимателями.

Пошлины начисляется из следующего расчета:

• 11% от общей суммы, выплаченной работнику в случае, если Наниматель действует на территории Казахстана;
• Частные практики и предприниматели уплачивают по 2 расчетных показателя за себя и по одному за каждого наемного работника;
• Работодатели, обеспечивающие рабочие места для людей с ограниченными возможностями, перечисляют 4,5%;
• Компании, которые производят отчисления в фонд социального страхования, уплачивают 5%.

Обратите внимание! Если заработная плата работника ниже установленного в стране минимума, то отчисления производятся исходя него.

Декларация подается ежеквартально в течение полутора месяцев по истечении отчетного периода. Сам налог уплачивается ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Сроки уплаты социального налога

Скачайте: Переводы перечислений в Государственный центр пенсионных выплат, Казахстан

В заключение

Представленный перечень налогов и сборов в Казахстане не является исчерпывающим. Существует и ряд других, таких как: рентный сбор, пошлина за пользование недрами и иные. Однако они не столь значительными в силу низкой доходности для государственной казны по сравнению с тем же подоходным налогом и НДС.

Судя по пошлинным ставкам и сравнивая их с размерами налогов, установленных в Европе, Казахстан вполне может претендовать по некоторым показателям на статус низконалоговой юрисдикции. Более того, в стране в последний десяток лет была заметно упрощена процедура предоставления отчетности, что также добавляет преимуществ всей фискальной системе государства в целом.

Источник: https://upsidelab.global/pereezd-v-strany-sng/nalogi-v-kazahstane-206

Подоходный налог в Казахстане — 2021

Индивидуальный подоходный налог – это часть дохода казахстанца, который он должен выплачивать государству.

При этом в стране данным налогом облагаются как бизнес-объекты, так и заработная плата, и стипендии. Пенсии, страховки, имущество и выигрыш в лотерею также облагаются индивидуальным подоходным налогом.

Сколько из всего нажитого и заработанного придется отчислять в госбюджет, мы расскажем в нашем материале.

цель, которую преследует государство при назначении подоходного налога – это экономическая эффективность. При этом, процент налога также должен оставаться справедливым для самих налогоплательщиков.

Более того, с начала текущего года государство, согласно правкам Налогового кодекса страны, планирует быстрое увеличение дохода казахстанцев за счет снижения налога на 90%. Правда, воспользоваться такой преференцией могут только те граждане, чей доход не превышает 63 125 тенге, или 25-кратный расчетный показатель.

До нововведения ИПН при минимальной зарплате 60 000 тенге составлял 1150 тенге. С 1 января текущего года -115 тенге. Экономия за год составляет более 10 000 тенге.

Для обывателей есть простая формула, по которой высчитывается налог: ИПН = (зарплата -пенсионный взнос — минимальная зарплата) X 10%.

Есть прецеденты, когда казахстанец имеет несколько источников дохода, но они не превышают 25 МРП (63 125 тенге). Налоговое отчисление будет рассчитано в размере 90% от суммы облагаемого налога по каждой зарплате у отдельно взятого работодателя.

Стоить отметить, что снять налоговую нагрузку с казахстанцев с зарплатой менее 25 МРП, предложил первый президент страны – Нурсултан Назарбаев в начале прошлого года.

С хороших новостей начался год и для отечественных бизнесменов. С 1 января для них действует налоговая амнистия, которая спишет все начисленные пени и штрафы в том случае, если налогоплательщик внесет основной долг до 31 декабря 2021 года.

Налог для свободных работников

С 1 января текущего года налог будут отчислять и те казахстанцы, которые предпочитают работать в свободном режиме и по договору об оказании услуг. Свободным журналистам, няням, графическим и видео дизайнерам, таксистам и репетиторам необходимо вставать на учет для оплаты единого совокупного налога, как самозанятым гражданам в департаменте госдоходов.

Для справки, ЕСП является уникально низким и новым налогом. При этом никаких административных издержек не предусматривает. Сумма для оплаты налога у фрилансеров фиксированная и составляет 1 МРП или 2525 тенге для жителей городов и половину МРП для жителей села – 1263 тенге в месяц. В целом, это 1% от заработка самозанятого.

То есть фрилансеры не должны выплачивать индивидуальный подоходный налог, отчислять средства в Единый накопительный пенсионный фонд, Государственный фонд социального страхования и Фонд соцмедстрахования, как это делают официально трудоустроенные казахстанцы, выплачивая 20% с дохода.

Заплатить налог можно без государственной регистрации, налоговой отчетности через терминал, банк или отделения «Казпочты».

Стоить отметить, что в Казахстане около 1,3 млн граждан зарабатывают неофициально, при этом доход является постоянным. Трудовой договор не заключают 800 тыс. из них, и никаких соглашений – 588 тыс. По задумке именно ЕСП станет для них выгодным и доступным решением выйти в легальное поле и станет популярным среди населения.

Немаловажный факт, что никто не будет заставлять работающих на себя граждан платить ЕСП: он носит добровольный характер. Правда, фрилансеры не смогут получить медицинское и государственное социальное страхование. То есть им придется платить за услуги в десятки раз дороже, чем выплачивающим ЕСП самозанятым.

По ощущениям ЕСП выглядит так, словно бедных казахстанцев обложили налогом. Но на деле легализовать сферу труда получилось только с введением ЕСП. При этом никто не задумывается, что после введения в стране медицинского страхования, они не попадут в базу ни одной больницы.

Если у человека есть домашнее хозяйство, он продает куриное яйцо, молочные продукты, овощи, фрукты с огорода, но его доход ниже, чем у ИП, он может обойтись оплатой ЕСП. Итоговый доход в год такого сельхозпредпринимателя должен составлять не более 2,9 млн тенге.

Правда, кто и как будет контролировать доход казахстанца, живущего за счет своего хозяйства, пока не понятно.

В законодательстве также прописана категория граждан плательщиков ЕСП.

Его должны выплачивать те, кто оказывает услуги физическим лицам, но если фрилансер оказывает услуги компании или организации, то ему придется рассчитываться с налоговой в полном объеме.

На начало года, после вступления закона в силу, ЕСП уплатили около 300 человек. Но, как надеются инициаторы проекта, к январю следующего года количество постоянных плательщиков вырастет до 100 тыс. человек. В перспективе нескольких лет – до 500 тыс.

На самом деле, далеко не каждый хочет ходить каждый день в офис или на завод, а кто-то по тем или иным причинам не может себе этого позволить. Кроме того, часть граждан РК и вовсе сидят без работы. В такой ситуации популярность работы в формате «фриланс» в стране набирает обороты. Подробнее об этом читайте в нашем материале «13 профессий для удаленной работы»

Как, куда и сколько уходят выплаты ЕСП?

2525 тенге, которые поступают в качестве ЕСП от самозанятого, распределяются следующим образом: на ИПН – 10% от платежа, или 252,5 тенге. Далее – 20% или 505 тенге, уходят на социальные отчисления в государственный фонд социального страхования. На пенсионные отчисления выделяются 30% — 757,5 тенге.

И, большая часть – 40% переводятся в Фонд социально-медицинского страхования -1010 тенге. При этом, данная сумма покрывает плательщику ЕСП самый широкий список медицинских услуг в стране: от лечения в стационаре до дорогостоящей диагностики.

В Налоговом кодексе есть поправка, которая позволяет признать казахстанца в качестве плательщика ЕСП, если он занимается предпринимательством без регистрации ИП, но выполняет следующие правила: первое – платит ЕСП, второе — не использует труд наемных работников, третье – предоставляет услуги только физлицам, которые сами не являются налоговыми агентами.

Кто не может воспользоваться ЕСП?

Если говорить о категориях граждан, кому не стоит надеяться на выплату ЕСП, то их всего четыре. Во-первых, это казахстанцы, которые работают в бизнес-центрах, на рынках и в торговых центрах. Также не смогут выплачивать ЕСП казахстанцы, которые сдают в аренду имущество.

Правда, собственное жилье к нему не относится. Также не светит выплата по ЕСП гражданам, которые занимаются частной практикой, иностранцам и лицам без гражданства, за исключением оралманов.

Также, если у казахстанца есть регистрация в качестве ИП, ему придется платить налог как предусмотрено законодательством для предпринимателей.

Новые технологии для удобства взимания налогов

В стране уже запущен сервис, который каждому налогоплательщику предоставит информацию о его предстоящих выплатах. Запущен он на площадке «Централизованные унифицированные лицевые счета».

Преимущества сервиса залучаются в том, что он дает банкам второго уровня сэкономить время клиентам при заполнении ими платежной информации по налогам физических лиц и снизить количество ошибок при отправке платежей. В тоже время БВУ уже разрешено подключить сервис к платформам оплаты налогов – интернет-банкингу, терминалам.

Пилотный проект работает по Карагандинской и Северо-Казахстанской областям. Если сервис будет популярен, то его запустят по всей стране.

К тому же, планируется по всей стране, начиная с текущего года, запустить онлайн-контрольно-кассовые аппараты. Переход будет поквартальным, но к 2021 году на него переведут всех налогоплательщиков.

Те, кто будет использовать онлайн-ККМ, могут не заполнять книги денежных расчетов и не обращаться к налоговикам для разрешения вскрыть пломбу при поломке аппарата. КММ, кстати, можно контролировать дистанционно, а покупателям дали возможность проверять подлинность чека.

К слову, онлайн- ККМ могут не будут использовать те, кто не подключен к интернет или телекоммуникаций общего пользования из-за территориальных условий.

Изменения налогов на зарплату в России

Нововведения планируются и в российском законодательстве в текущем году. С начала текущего года предельная база – это зарплата за год, с которой и выплачиваются взносы ПФР и ФСС, вырастет на 10%-15%. То есть и сумма взносов бизнесом увеличится.

Также в начале апреля текущего года в Государственную думу внесли законопроект, в котором предлагается сделать налог на доходы физических лиц в размере 5% для россиян с доходами менее 100 тыс. рублей в год. У кого заработок составляет от 100 тыс.

Здесь стоит отметить, что на сегодня пока действует единая ставка НДФЛ -13% для всех россиян.

Подоходный налог на доходы в Беларуси

Для начала стоит отметить, что в Беларуси 10% госбюджета формируется за счет подоходного налога. На сегодня действуют ставки, которые были приняты еще в 2015 году. Во-первых, есть налог на доход получаемый в качестве дивидендов – 13%. 16% составляет налог на доходы у предпринимателей, адвокатов, нотариусов.

Специалисты, работающие в парке высоких технологий, как физические лица, так и бизнесмены, платят 9% от дохода. Если гражданин страны сдает недвижимость как физическое лицо, но его доход не превышает 5 555 рублей в год, то ему устанавливают фиксированную сумму, размер которой определяет областной и Минский городской совет депутатов.

Остальные граждане – физические лица, выплачивают 13% от своего дохода.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

При этом работает схема, по которой суммы доходов из всех источников собираются в налогооблагаемую базу. Она, в свою очередь, становится пунктом расчета выплаты ПН.

Но так как большинство налогоплательщиков в Беларуси – это нанятые сотрудники на предприятиях, то они не занимаются сами расчетом и оплатой налога. За них это делают бухгалтеры.

А вот физические лица, которые получили прибыль из нескольких источников, и предприниматели заполняют декларацию о доходах

Источник: https://zaemonline.kz/articles/podohodnyy-nalog-v-kazahstane-2021.html

Какие доходы облагаются налогами в Казахстане?

В Казахстане данный вид налога называется «Индивидуальный подоходный налог». Сегодня ставка по нему составляет 10% для всех граждан. При этом, если вы зарабатываете меньше 25 МРП (месячный расчетный показатель), то ваша ставка снижается до 1%. Соответствующий закон уже принят и работает с начала текущего года.

Напомним, размер МРП на сегодняшний день составляет 2525 тенге. Если помножить это число на 25, то получится 63 125 тенге. Именно это является порогом, за которым планка налога падает. Интересен и тот факт, что минимальный размер заработной платы лишь на 20 625 меньше этой планки.

Как посчитать, сколько налогов вы платите каждый месяц? Легко! Берем свою заработную плату, вычитаем из нее взнос в пенсионный фонд и МЗП, который сегодня составляет 42 500 тенге. Получившуюся сумму умножаем на 10% и получаем сумму налога с конкретно вашей зарплаты.

Платить ли налоги, если вы не трудоустроены?

Здесь два варианта развития событий. Во-первых, если вы не работаете и в связи с этим никакого трудоустройства у вас нет, то вы либо находитесь на иждивении, либо в данный момент вы просто сидите без работы и можете получать деньги за счет пособия по безработице.

С другой стороны, вы можете быть самозанятым гражданином, например, таксистом или репетитором английского языка для детей. В таком случае вы должны платить налог.

Начиная с текущего года, все граждане, которые «подрабатывают», платят государству 1-0,5 МРП, в зависимости от места проживания. Жители деревень и сел уплачивают в качестве ИПН 1263 тенге, а горожане — 2525 тенге.

Таким образом, размер выплат в большинстве случаев, для таких работников составляет 1-2% даже если тот зарабатывает больше 63 тысяч тенге в месяц.

Чтобы выплатить налог и быть чистым перед государством, вам достаточно встать на учет в качестве самозанятого в департаменте государственных доходов. Оплата производится через терминал, банк или отделения «Казпочты». При этом никаких заявлений, финансовых отчетностей и прочей бюрократии никуда сдавать не нужно. Все максимально просто.

С каких доходов налоги не платятся?

На самом деле проще сказать какие доходы не облагаются налогом в Казахстане, чем перечислять все виды заработка, которые требуют вносить процент в казну. Сегодня Налоговый кодекс государства в разделе индивидуального подоходного налога перечисляет следующие виды доходов, которые не облагаются налогами:

• Различные пособия и адресная помощь от государства нуждающимся
• Все разновидности алиментов
• Возмещения, в том числе вреда здоровью, имуществу и так далее
• Вознаграждения банков по депозитам
• Вознаграждения по долговым ценным бумагам
• Средства, полученные в результате различных операций с государственными ценными бумагами
• Дивиденды и доходы от продажи с акций в паевых инвестиционных фондах
• Все средства, которые получают военные, в рамках выполнения своих обязанностей
• Доход от общественных работ
• Выплаты с грантов
• Пенсионные выплаты пострадавшим в ЧС
• Пенсии инвалидам
• Пенсии участникам ВОВ
• Единовременные государственные выплаты
• Зарплаты консулов и дипломатов
• Пенсии пожилых граждан
• Выигрыши в лотерее, если их размер менее половины от МЗП
• Выплаты орган соцзащиты (например, пособие по безработице)
• Доход от собственного хозяйства. Примечание! Этот доход не должен превышать 25хМЗП и распространяется только на отдельный перечень продуктов. Подробнее со списком можно ознакомиться в 156 статье закона об ИПН.

В целом мы можем увидеть некоторую закономерность и объединить ряд пунктов в единые. Например, налогами не облагаются все социальные выплаты государства, любые возмещения ущерба, доходы социально незащищенных слоев населения и ряд доходов в рамках инвестиционной деятельности, связанной с государственными ценными бумагами.

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

Выше мы сказали про то, что проценты со вкладов не подпадают под налогообложение. То же самое касается и кредитов наличными, и срочных займов в микрофинансовых организациях. Все деньги, которые вы занимаете не будут являться доходами, а соответственно и налог с них взыскать не получится.

Если отвечать на вопрос, который был задан в заголовке текста, то тут с уверенностью можно сказать, что все остальные доходы граждан Казахстана облагаются налогом на доход и обязательны к уплате в департамент госдоходов страны.

Заработная плата в Казахстане

По подсчетам комитета по статистике министерства национальной экономики республики Казахстан, в начале текущего года средняя зарплата составила 176 тысяч тенге.

Наиболее прибыльными сферами стала горнодобывающая промышленность, а самой низкооплачиваемой оказалась профессия – педагог. Здесь разница оказалась почти в 300 тысяч тенге.

Горняки получают в среднем 400 тысяч тенге в месяц, а учителя довольствуются суммой в 100 тысяч тенге.

При этом эксперты отмечают, что зарплаты растут более чем на 10%, а вот реальные доходы не показывают такого позитивного роста и увеличились за год едва ли на 4,5%.

И это при условии, что инфляция по официальным данным остановилась на уровне в 2,9%.

Наша редакция провела сравнение заработных плат стран СНГ и Казахстан оказался в этом рейтинге далеко не в числе последних. Подробнее можно прочитать в нашем материале «Заработная плата казахстанцев в 2021: второе место в рейтинге СНГ».

Налоговая амнистия

Предположим, вы не отчисляли налоги в последние годы по тем или иным причинам, например, из-за незнания или ошибки.

Профильные надзорные органы это выяснили и не только требуют выплатить то, что причитается государству, но и начислили различные пени и штрафы.

Вы как добропорядочный гражданин готовы погасить долг по налоговым обязательствам, но вот пени платить совсем не хочется. Специально для вас и других граждан с подобной проблемой и была запущена в текущем году амнистия по налогам от правительства Казахстана.

Она подразумевает, что до конца года вы можете заплатить основную часть долга, а все дополнительные штрафы вам попросту простят. Сделать это достаточно просто, нужно только заплатить, а власти сами сделают все остальное.

Если вы в этом году уже успели погасить долг, да еще и пени в придачу, то можете с помощью подачи заявления в органы госбюджета попросить вернуть уплаченные штрафы. Такой поворот событий амнистия 2021 года также подразумевает.

Подробности можно прочитать в нашем материале «Кто попадет под налоговую амнистию в 2021?».

Источник: https://babkazaim.kz/articles/kakie-dohody-oblagayutsya-nalogami-v-kazahstane