+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Карточка счета 51 образец

Содержание

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51

Карточка счета 51 образец

Абсолютно на всех предприятиях, любых форм собственности, используется счёт 51 «Расчетный счёт». Он необходим для отображения состояния счетов организации, которые открыты в банках.

Количество расчетных счетов может быть любым, количество банковских учреждений для хранения денежных средств юридических лиц тоже не ограничивается.

Прочитав эту статью, вы узнаете, что такое оборотно-сальдовая ведомость по счету 51 — для чего нужна и когда используется.

Характеристика

Движение по счёту 51 начинается сразу же, как только данный счёт был открыт в банке. Средства, поступающие на счёт, будут создавать дебетовые обороты, а расход средств будет отражаться операциями по кредиту.

Счёт 51 является активным. Это значит, что начальное и конечное сальдо могут быть по нему только дебетовыми. Итоги счета 51 отражаются в активе баланса организации, так как он активный.

Операции, проводимые по счету 51, должны проводиться только в рублёвой валюте. СПРАВКА! Каждое перемещение денежных средств по счету 51 должно сопровождаться наличием подтверждающей документации.

К таким документам относятся:

  1. Банковские выписки по любому открытому счету. Счёт 51 относится к синтетическим счетам, поэтому на нем логично открывать субсчета. Они отдельно отражают движения по каждому открытому счету и каждому банку.
  2. Исходящие платежные требования или поручения, которые явились основанием для проведения расходных операций. Кредит 51 счета показывает не только переводы денег, но и снятие наличных средств. Тогда основанием является корешок чека.
  3. Дебет счета 51 отражает поступление выручки при внесении ее представителями организации. Этот факт фиксируется в банковском ордере.
  4. Счёт 51 в бухгалтерии дебетируется при приходе денег от покупателей и остальных дебиторов. В этом случае основанием является входящее платежное поручение от контрагента.

Проводки 51 счета в бухучёте

Поступление денег представляют проводки по счету 51.

По кредиту

57 — поступление на расчетный счет денег, находящихся в пути;

58, 66, 67 — зачисление средств после оформления кредита или возврат заемных денег;

86 — зачисление денег целевого финансирования;

91 — перечисление денежных средств от выручки;

50 — наличные деньги из кассы перенесены на счет в банке;

55.03 — перечисление процентов по депозиту, приход депозитного вклада;

60, 76, 62 — зачисление денег от поставщиков, покупателей, прочих дебиторов.

Характеристика 51 счета предполагает расходование денег по кредиту в сообщении с дебетом:

50 — снятие денег для пополнения кассы наличными;

55.03 — зачисление денег на депозит;

99 — для покрытия расходов при наступлении чрезвычайной ситуации;

60.03 — показывает процедуру оплаты векселя;

62, 76 — перевод денег контрагентам;

66 — перевод средств по кредиту (погашение) и процентов по нему;

70 — перечисление персоналу заработной платы;

75 — перевод денег учредителям.

Анализ 51 счета

Аналитический учет счета 51 ведется с наличием расшифровки по оборотам и сальдо. Это делается по любому из счетов, открытых в них.

Чаще всего анализ 51 счета в бухгалтерских программах производится с помощью:

— оборотно-сальдовой ведомости;

— карточки счета.

При их помощи можно постоянно наблюдать за перемещением денежных средств, а также осуществлять функции быстрого распоряжения денежными средствами.

Анализ 51 счета является примером верного создания сальдо на конец любого периода.

Порядок действий при расчете остатка предусматривает сложение начального сальдо и дебетовых оборотов, а затем вычитанием  всего объема движений по кредиту за весь рассматриваемый период времени.

Оборотно сальдовая ведомость по счету 51 является балансом синтетического счета, который выводится на конец месяца. Он предусматривает присутствие начального и конечного сальдо, а также окончательных сумм оборотов по дебету и кредиту.

СПРАВКА! Оборотно-сальдовую ведомость 51 счета можно составлять в разрезе субсчетов.

При проведении итогового анализа 51 счета, необходимо выполнение некоторых условий:

— остатки по счету и обороты, находящиеся в бухгалтерском учете организации, должны совпадать с информацией в банковских выписках;

— равенство сумм дебетовых и кредитовых операций обеспечивает правило двойной записи, верные проводки по 51 и другим счетам являются основой для заполнения баланса.

— ОСВ по 51 счету должна гарантировать понятную информацию путем внесения данных о номере счета, остатках на начало и конец нужного периода с приведением всех оборотов.

ОСВ 51 счета должна составляться каждый день для того, чтобы подтверждать отраженные данные 51 счет бухгалтерского учета. Для того, что проводить быстрые сверки с несколькими банками, нужно формировать ОСВ 51 счета по каждой структуре отдельно.

Для того, чтобы отражать все виды операций с расчетными счетами организации, ведется журнал-ордер по 51 счету.

Журналы существуют разны форм:

№2 — для промышленных учреждений;

№2-с — для строительных компаний;

№2-сн — для фирм, которые специализируются на сбыте и снабжении.

СПРАВКА! Журнал необходим для хронологической записи кредитовых оборотов в сообщении с остальными счетами.

Ведомость по счету 51, бланк которой можно найти и скачать в интернете, имеет заключительные данные по банковским и кор. счетам на начало и конец месяца. В нем показывается каждая корреспонденция 51 счета в дебете с кредитом остальных счетов с учетом последовательности событий.

Итоги

Цифры в бухгалтерии любят порядок. Возможно, если из текста вы что-то недопоняли, то разберетесь по ходу процесса расчетов. Чаще всего именно на практике становится понятен принцип расчетов.

Источник: https://onlineserviceip.ru/vedenie-ip/buhgalterskaja-otchetnost/oborotno-saldovaya-vedomost-po-schetu-51-dlya-chego-nuzhna.html

Что такое счет 51 в бухгалтерском учете — анализ и карточка

Карточка счета 51 образец

Бухучет — теория и практика о счетоводстве и учете.

Он применяется во всех организациях и предприятиях и служит для аккумулирования данными обо всех хозяйственных операциях, имущественном состоянии и обязательствах юридического лица перед контрагентами и контролирующими органами. Счетоводство подразумевает использование специальных номеров для каждого вида приходных и расходных операций.

Среди них есть и регистр, позволяющий вести контроль расчетных счетов. Это 51 счет бухгалтерского учета. В этом материале специально для чайников будет подробным образом рассмотрено, что такое счет 51, активный он или пассивный, как выглядит карточка счета 51, что это и с какими регистрами он корреспондирует.

Бухгалтерский учет основан на записи всех операций в специальных позициях

Что это такое

Расчеты с поставщиками товаров или сырья, заказчиками этих товаров или персоналом — одни из важнейших операций в жизни каждого юридического лица.

51 счет в бухгалтерии — это регистр «Расчетные счета», предназначенный для сбора информации о наличии материальных средств в национальной валюте Российской Федерации (в российских рублях) и об их движении по уплатным счетам организации или предприятия.

Счета, в свою очередь, должны быть открыты в финансово-кредитных учреждениях. Регистр 51 — активный, поскольку начальное и конечное сальдо по нему могут быть только дебетовыми

Позиция 51 отражает движение всех средств по расчетным счетам

Для чего используется

Счет 51 создан для того, чтобы вести учет, контролировать и анализировать данные о материальных денежных средствах юридического лица, которые находятся в банковских организациях. Данный регистр отражает только оплату и приемку в национальной валюте России.

Денежные средства, которые поступают на 51 регистр, будут учитываться по Дебету, а суммы всех списаний — по Кредиту, что очевидно. Одним из оснований для отображения поступлений по этому счету являются выписки из банка, а суммы всех перечислений денег проводятся на основании поручений выполнить платеж.

Важно! Аналитический учет по 51 счету производят в разрезе отдельных поставщиков и заказчиков, которые выполняют операции оплаты и получения с компанией, а также в разрезе типов операций, например, расчет с контрагентами, выплата заработной платы персоналу или оплата по задолженности.

Аналитику лучше проводить по разделению на контрагентов и типы операций

Характеристика счета

Дебет (Дт) счета отражает поступление денежных средств на расчетные счета организации в банках, в которых она является клиентом. То есть все деньги, которые были зачислены на имя юридического лица, проходят по Дебету 51 регистра. Стоит помнить, что для финансового учреждения эти средства являются кредитными, поэтому и в выписке они будут расположены в пункте «Кредит».

Примеры основных операций по поступлению:

  • Поступление средств от покупателя Дт 51.01, Кт 62.01 Выписка банка или платежное поручение клиента (первичный документ);
  • Зачисление инкассаторской выручки Дт 51.01, Кт 57.01. Выписка банка или препроводительная ведомость;
  • Поступление денег по займу или кредиту Дт 51.01, Кт 66 Выписка банка, кредитный договор, договор займа;
  • Взнос учредителя юридического лица Дт 51.01, Кт 75.01 Выписка банка или банковский ордер.

Схема работы 51 регистра

Кредит (Кт) же показывает списание денег со счетов организации в банке. В нем отображаются все операции по убыванию денежных средств.

Примеры проводок:

  • Получение денежных средств наличными, Дт 50.01 Кт 51.01, Выписка банка или чек на получение наличных;
  • Оплата контрагенту за товары или услуги, Дт 60.01 Кт 51.01, Банковская выписка, платежное поручение;
  • Возврат заемных средств, Дт 66 Кт 51.01, Банковская выписка или договор займа;
  • Перечисление зарплаты персоналу на карточку, Дт 76.05 Кт 51.01, Выписка банка, письмо на возврат денег.

Существующие субсчета

Официальных субсчетов по 51 позиции не существует. В бухгалтерском софте по типу 1С:Предприятие или 1С: Бухгалтерия имеется возможность создавать свои субсчета и даже счета.

Этим часто пользуются, но также часто случаются и ошибки. Добавив 51.01, 51.

02 и другие субсчета, можно обнаружить, что конечное сальдо по Дебету и Кредиту будет одинаковым в конце одного месяца, а потом будет отличаться.

Многие люди привыкли добавлять субсчета для упрощения работы или для разделения затрат и прибыли по разным видам деятельности. В новых версиях 1С: Бухгалтерии 8 добавление субсчетов может закончиться не самым лучшим образом.

Важно! Особенно часто проблемы проявляются в конце месяца, когда требуется его закрыть. Суммы на субсчетах попросту зависают, что требует дополнительных доработок и процедур закрытии месяца.

Желание добавить собственные субсчета и счета в новых версиях 1С может плохо кончиться

Корреспонденция с другими счетами

Регистр 51 корреспондирует с другими счетами по Дебету и Кредиту. Список взаимодействий по Дебету:

  • 50 — Касса;
  • 51 — Расчетные регистры;
  • 52 — Валютные регистры;
  • 55 — Специальные счета в банках;
  • 57 — Переводы в пути;
  • 58 — Финансовые вложения;
  • 60 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками;
  • 62 — Расчеты с покупателями и заказчиками;
  • 66 — Расчеты по краткосрочным кредитам и займам;
  • 67 — Расчеты по долгосрочным кредитам и займам;
  • 68 — Расчеты по налогам и сборам;
  • 69 — Расчеты по социальному страхованию и обеспечению;
  • 71 — Расчеты с подотчетными лицами;
  • 73 — Расчеты с персоналом по прочим операциям;
  • 75 — Расчеты с учредителями;
  • 76 — Расчеты с разными дебиторами и кредиторами;
  • 79 — Внутрихозяйственные расчеты;
  • 80 — Уставный капитал;
  • 86 — Целевое финансирование;
  • 90 — Продажи;
  • 91 — Прочие доходы и расходы;
  • 98 — Доходы будущих периодов;
  • 99 — Прибыли и убытки.

Позиция расчетного счета корреспондирует с большим количеством других учетных позиций по дебету и кредиту.

По Кредиту корреспонденция происходит с:

  • 04 — Нематериальными активами;
  • 50 — Кассой;
  • 51 — Расчетными счетами;
  • 52 — Валютными счетами;
  • 55 — Специальными счетами в банках;
  • 57 — Переводами в пути;
  • 58 — Финансовыми вложениями;
  • 60 — Расчетами с поставщиками и подрядчиками;
  • 62 — Расчетами с покупателями и заказчиками;
  • 66 — Расчетами по краткосрочным кредитам и займам;
  • 67 — Расчетами по долгосрочным кредитам и займам;
  • 68 — Уплате налогов и сборов;
  • 69 — Расчетами по социальному страхованию и обеспечению;
  • 70 — Оплате труда персоналу;
  • 71 — Расчетами с подотчетными лицами;
  • 73 — Расчетами с персоналом по прочим операциям;
  • 75 — Расчетами с учредителями;
  • 76 — Оплата разным дебиторам и кредиторам;
  • 79 — Внутрихозяйственными расчетами;
  • 80 — Уставным капиталом;
  • 81 — Собственными акциями (долями);
  • 84 — Нераспределенной прибылью (непокрытым убытком);
  • 96 — Резервами предстоящих расходов;
  • 99 — Прибылью и убытками.

Таблица анализа регистра за учетный период в программе 1С: Бухгалтерия

Бухгалтерские проводки

Основной статьей операций, которые могут осуществляться по 51 позиции, являются расчеты с контрагентами, представляющими собой поставщиков товаров или сырья, заказчиками, при выполнении услуг, и покупателями. Все эти действия осуществляются в соответствии с ранее заключенными договорами. Типовые проводки по таким операциям имеют следующий вид:

  • Дебет 51 Кредит 62 — Поступление денежный средств от клиентов за товары или услуги (как в качестве предоплаты, так и в качестве полного окончательного расчета);
  • Дебет 51 Кредит 60 — Возвраты поставщиками товаров или услуг до того, как они будут оплачены;
  • Дебет 51 Кредит 43 — Получение денег за предоставление услуги транспортировки товаров;
  • Дебет 51 Кредит 76 — Получение денег по заключенным договорам с контрагентами;
  • Дебет 60 Кредит 51 — Оплата работы поставщиков или подрядчиков за оказанные услуги, товары или работы, как в виде аванса, так и в виде окончательного расчета;
  • Дебет 62 Кредит 51 — Возвращение заказчикам или покупателям денежных средств, которые были зачислены по ошибке ранее;
  • Дебет 76 Кредит 51 — Начисление денег другим организациям и лицам за другие виды операций;
  • Дебет 51 Кредит 90 — Получение выручки, пришедшей от реализации продукции или выполнения работ (оказания услуг);
  • Дебет 51 Кредит 91 — Получение дохода от реализации и прочего выбытия, а также отражение доходов, полученных внереализационно.

Важно! Контировки об изменении состояния учитываемых объектов, описанные выше, не являются учерпывающими для 51 регистра, поскольку он корреспондирует с большим количеством позиций, как по Дебету, так и по Кредиту. Проводок можно сделать и больше.

Бланк Оборотно-сальдовой ведомости по 51 регистру

Анализ счета

Процесс аналитики предполагает расшифровку по оборотам и сальдо в разрезе кредитно-финансовых учреждений по всем из открытых в них счетов. Чаще всего в бухгалтерских и учетных комплексах аналитический учет по 51 счету организован в виде следующих отчетов:

  • Оборотно-сальдовая ведомость по этому регистру;
  • Анализ счета 51;
  • Карточка счета 51.

Благодаря формированию этих документов можно хоть каждый день контролировать движение материальных средств и реализовывать возможности по распоряжению активов в рамках конечного сальдо.

Анализ представляет собой правильное формирование сальдо на конец отчетного периода любо длины.

Чтобы вычислить остаток нужно сложить начальное сальдо и дебетовые обороты, а потом вычесть из этого общий объем движений денег по кредиту в заданном отчетном периоде.

Оборотно-сальдовая ведомость 51 регистра- это баланс по этому регистру, который выводится в конце месяца для его закрытия. В нем должны быть начальное и конечное сальдо, итоговые суммы оборотов по Дт и Кт. Также ОСВ 51 формируется и на основе разреза субсчетов.
Образец карты анализа 51 счета, заполнение которой происходит автоматически

Таким образом, 51 регистр бухучета — это учетная позиция, обобщающая данные о расчетах юридического лица с контрагентами, покупателями и сотрудниками. Он отражает поступление денег на счета организации по Дебету и списание их по Кредиту. Для его анализа существует карточка и ОСВ 51, которые могут давать необходимые данные помесячно.

Источник: https://ontask.ru/development-finances/chto-takoe-schet-51-v-buxgalterskom-uchete-analiz-i-kartochka.html

Справка по 51 счету. Безналичные денежные средства (51 счет бухгалтерского учета)

Карточка счета 51 образец

Счёт 51 бухгалтерского учета — это активный счет «Расчётные счёта», ведь безналичные средства – самый мобильный актив организации, лежит в начале раздела «Денежные средства» плана счетов бухгалтерского учёта. Данный счёт обобщает информацию о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на расчётных счетах предприятия, которое может иметь несколько таких счетов, открытых в кредитных организациях.

Основные аспекты бухгалтерского учёта по 51 счёту «Расчётные счёта»:

  • Операции отражаются на основании выписок от кредитной организации в комплексе с денежно-расчётными документами по ним;
  • Поступление на расчётный счет предприятия отражено по дебету, а списание – по кредиту.
  • Сальдо счета показывает остаток средств на расчетном счете:

При проверке выписок кредитной организации могут быть обнаружены суммы, ошибочно отнесённые на дебет или кредит счёта 51 бухгалтерского учёта. Их отражают на 76 счёте «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами», субсчёт «Расчёты по претензиям».

Каждая операция по движению денежных средств на расчетном счете обязательно оформляется первичным документом: чеком, платежным поручением, инкассовым поручением, объявлением на взнос наличными, и соответствующей проводкой в бухгалтерском учёте:

Важно! При просроченной задолженности по налогам, ФНС может выставить платёжное требование организации, которое банк исполнит в первую очередь без участия должника.

Типовые проводки и примеры операций

Корреспонденция счетов по счёту 51 «Расчётные счета» представлена в таблице:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Счёт ДтСчёт КтОписание операции
5157Денежные средства «в пути» поступили на счёт
5158/66,67Возврат предоставленного займа/поступление за счёт взятого кредита и прочих займов
5186Поступление денежных средств в счёт целевого финансирования, от других организаций и лиц, бюджета
5191Выручка от продаж
8151Выкуп доли (собственных акций) у участников
8451Оплата мероприятий (по решению учредителей)
9951Покрытие некомпенсируемых расходов, связанных с ЧС и стихийными бедствиями

Пример 1. Проводки при открытии расчетного счета

Допустим, ООО «Лето» имеет один основной счёт в банке. Вскоре дополнительно ООО «Лето» открыло корпоративный карточный счёт, на который были зачислены денежные средства с расчётного счёта. Также была удержана комиссия банка за открытие. Пополнен основной счёт. Все операции проводились в валюте РФ.

Таблица – Проводки по 51 счету при открытии счёта:

Пример 2. Проводки по депозитным операциям по 51 счету

Предположим, ООО «Осень» перечислила на депозит 2 000 000 руб. под 10,5% годовых (сложные проценты) на один год. При этом, 50 000,00 руб. сняты с расчётного счёта на целевые внутрихозяйственные расходы.

Таблица проводок – Операции по депозиту:

Счёт ДтСчёт КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
55.03512 000 000Денежные средства перечислены на депозитПлатёжное поручение
7655.0321 000По депозиту начислены процентыБухгалтерская справка
5155.0321 000Проценты по вкладу зачислены на расчётный счётВыписка банка
5155.032 000 000Возврат денежных средств, перечисленных на депозитВыписка банка
505150 000Снятие денежных средств с расчётного счётаВыписка банка

Пример 3. Проводки по 51 счету при оплате векселем

Допустим, ООО «Осень» приобрела товары на общую сумму 114 550 руб. В счёт оплаты поставщику выдан беспроцентный вексель. По прошествии двух месяцев оплачен.

Таблица – Проводки по оплате векселем:

Анализ 51 счета и карточка счета

Аналитический учёт по 51 счёту «Расчётные счета» в программе 1С Бухгалтерия ведётся при помощи стандартных отчётов по каждому:

  • Субсчёту, то есть по каждому расчётному счёту организации, используя отчёт Оборотно-сальдовая ведомость;
  • Поступлению и списанию денежных средств, используя отчёт Карточка счёта.

Для оперативного распоряжения финансами сальдо по счёту контролируется ежедневно.

В этой статьи разберем, как ведется бухгалтерский учет кассовых операций (наличных денег) и безналичных денежных средств на предприятии, а для этого рассмотрим два счета: 50 Касса и 51 Расчетный счет. Первый предназначен для учета наличных денег, второй — для учета безналичных денег. Проводки по кассовым операциям и по движению безналичных денег вы найдете ниже.

Учет наличных денежных средств на счет 50 — «Касса»

Бухгалтерский счет 50 предназначен для учета движения наличных денежных средств, то есть для учета кассовых операций. Дебет 50 предназначен для отражения поступления наличных средств, кредит 50 – для отражения выбытия наличных.

Документальное оформление кассовых операций

Все поступления и выплаты наличных средств должны быть отражены в кассовой книге уставного образца, её ведение обязательно для каждой организации.

Все записи в кассовую книгу делаются на основании первичных документов: приходный и расходный кассовый ордер.

Оприходование наличных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером унифицированная форма КО-1, списание наличных денег из кассы — расходным кассовым ордером форма КО-2.

Анализ 50 счета показывает, что счет 50 — активный, предназначен для отражения активов (наличных денег), его сальдо всегда дебетовое. Увеличение актива отражается по дебету, уменьшение — по кредиту.

Операции с наличными денежными средствами обязательно предусматривают применение , за исключением некоторых видов деятельности, по которым можно использовать бланки строгой отчетности, подробнее об этом читайте в .

Для каждой организации устанавливается лимит остатка кассы, то есть та сумма наличных денежных средств, которая может оставаться в кассе на конец дня, сумма сверх лимита сдается в обязательном порядке в банк в конце каждого рабочего дня.

При передачи наличности в банк оформляется препроводительная ведомость к сумке. Сверхлимитную сумму наличных можно оставлять только для выплаты заработной платы и пособий, но не более пяти рабочих дней, включая день выдачи денег банком.

В кассе могут храниться не только наличные деньги, но и денежные документы (оплаченные билеты, путевки).

Ведение кассовых операций регулируется определенными нормативными документами, которые необходимо изучить для грамотного учета наличных денежных средств и правильного ведения кассы.

Нормативные документы кассовых операций:

  1. Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», утверждено Банком России 12.10.2011 №373П — это основной документ, регламентирующий кассовые операции.

Источник: https://lawyerscafe.ru/the-chart-of-accounts/help-on-51-account-noncash-funds-51-account.html

Карточка счета 51 образец заполнения

Карточка счета 51 образец

Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации.

Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»).

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету.

Счет 50 в бухгалтерском учёте: типовые проводки, примеры

Счет 50 бухгалтерского учета — это активный счет «Касса», служит для учета движения наличных средств в кассе предприятия, контроля за их поступлением, расхода и целевым использованием. Рассмотрим с какими счетами корреспондирует 50 счет, а также типовые проводки по счету 50 на примере операции выдачи наличных средств из кассы в подотчет для оплаты услуг контрагента.

Счет 50 «Касса» в бухгалтерском учёте

Расчеты наличными средствами с юридическими и физическими лицами, контрагентами осуществляются посредством кассовых операций, среди которых основными являются:

  • Выдача заработной платы;
  • Административно-хозяйственных расходы;
  • Поступления от продаж за наличный расчет;
  • Расходы на покупку МПЗ подотчетными лицами и др.

Все кассовые операции, связанные с выбытием, поступлением и движением денежных средств, учитываются в бухучёте по счёту 50 «Касса» и отражаются в кассовой книге. Основанием для совершения записей являются первичные документы — расходный и приходный кассовые ордера (форма КО-2 и КО-1).

С помощью счета 50 «Касса» можно получить всю информацию о наличных денежных средствах в организации, источниках их поступления и дальнейшего обращения.

Сальдо 50 счета показывает общую сумму наличных средств и денежных документов. Счет является активным, поэтому по дебету счета учитывается поступление, приход наличных средств в кассу.

По кредиту счета отражаются суммы наличных средств, выданных из кассы.

[2]

К счету 50 «Касса» могут открываться субсчета, представленные на рисунке:

Типовые проводки и примеры операций по 50 счету

Рассмотрим типовые проводки по данному счёту в таблице 1 и 2.

Таблица 1. Наиболее часто встречающиеся и распространенные проводки по дебету счета 50:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
Счет ДтСчет КтОписание проводки по операцииДокумент-основание
5050-2Денежные средства переданы из операционной кассы в кассуКО-1, КМ-6, КМ-4
5051Перемещение денежных средствс расчетного счёта в кассуКО-1, выписка из банка по счёту, корешок чека (чековая книжка)
5052Перемещение денежных средств с валютного счёта в кассуКО-1, выписка из банка по счёту
5062Получен аванс от покупателя/получена оплата за товарКО-1, кассовый чек.
5070Возврат в кассу излишка по з/плате.КО-1
50/50-371Возврат в кассу остатка подотчётных сумм/денежных средствКО-1
5073-1Оплата по займам от сотрудниковКО-1
5075-1Взнос учредителя в уставный капиталКО-1, учредительные документы
50-190.01.1Выручка от продаж/поступление доходов от прочих операцийКассовый реестр

Таблица 2. Основные проводки по кредиту счёта 50:

Счет ДтСчет КтОписание проводки по операцииДокумент-основание
0450-1Покупка НМАКО-2
5150Передача наличности из кассы в банкКО-2
6050-1Оплата поставщику (подрядчику) за полученные товары (выполненные работы)КО-2
5250-1Возврат аванса покупателю со специального банковского счетаКО-2
7050Выдача з/платы работникамКО-2, Т-53
7050Выплата доходов от участия в организации работникамКО-2
7150/50-3Выдача подотчетных сумм/ денежных документовКО-2
73-150Получение займа работникомКО-2
75-250Выплата доходов от участия в организации лицам, не являющимся сотрудникамиКО-2
7650-1Оплата обязательств в виде задолженности перед прочими контрагентамиКО-2
9450Отражение недостачи по кассеИНВ-15, ИНВ-26

Практический пример с проводками

Между ООО «ВолгаДон» и ООО «Гарант» заключен договор на оказание юридических услуг на сумму 8 800,00 руб. Для оплаты консультационных юридических услуг по договору сотрудник ООО «ВолгаДон» Юзик К.М. получил средства в подотчёт в сумме 9 000,00 руб. По выполнению расчётов с ООО «Гарант» Юзик К.М. предоставил бухгалтеру авансовый отчёт, а остаток вернул в кассу.

Бухгалтер ООО «ВолгаДон» сформировал следующие проводки по выдаче из кассы наличных в подотчет для оплаты юридических услуг сторонней организации:

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводки по операцииДокумент-основание
26607 458,00Услуги ООО «Гарант» отражены в составе затрат (8 800,00-1 342,00)Акт выполненных работ (далее – Акт)
19601 342,00Выделен НДС от стоимости услугАкт
68 НДС191 342,00НДС принят к вычетуАкт, счёт-фактура
7150-19 000,00Из кассы ООО «ВолгаДон» денежные средства выданы под отчёт Юзик К.М.КО-2, заявление подотчётного лица
60718 800,00Отражена оплата за услуги от лица ООО «ВолгаДон»Акт, авансовый отчёт
50-171200,00Остаток неиспользованных средств Юзик К.М. возвратил в кассу организацииАкт, авансовый отчёт, КО-1

Читайте так же:  Ответственность за использование чужой эцп

Источник: https://lpk-sharya.ru/kartochka-scheta-51-obrazets-zapolneniya/

Анализ счета 51

Анализ счета 51, как и другие бухгалтерские отчеты, можно делать за любой отрезок времени. Отчет состоит из нескольких столбцов.

В первом столбце указаны счета бухгалтерского учета, с которыми корреспондировал счет 51.

Во втором — денежные средства, поступившие на расчетный счет за выбранный период, в соответствии со счетами бухгалтерского учета, по которым приходные суммы разнес бухгалтер.

Третий столбец аналогичен второму — только по списанным денежным средствам. В верхней строке указано сальдо, то есть остаток денежных средств на начало выбранного периода, в нижней — на конец периода.

Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Этот отчет удобен, если нужно обобщено узнать о движении средств на счету организации и о его источнике. Например, что деньги поступили от контрагента, но при этом неважно, от кого именно. Или что деньги потрачены на налоги, но на какие конкретно, знать на данный момент необязательно.

Анализ счета представлен на рисунке.

Что такое карточка счета 51

Счет 51 необходим для обеспечения контроля и анализа движения денежных средств, их оборачиваемости, других показателей, характеризующих финансовое состояние компании.

По дебету счета отражаются денежные поступления, по кредиту – списание денег с расчетного счета (выплаты). Сальдо счета указывает на наличие средств на банковских счетах. Основанием для отражения операций по счету являются платежные документы (поручения — платежные и инкассовые, чеки, объявления на взнос наличными и др.), а группируются сведения из них в банковских выписках.

Аналитический учет организуется обычно по каждому расчетному счету в отдельности, а также по видам осуществляемых операций или контрагентам, с которыми расчеты производятся. Предприятия вправе строить аналитику в наиболее приемлемом для себя варианте. Корреспондируется счет 51 со счетами расчетов (с поставщиками, покупателями, персоналом, подотчетными лицами, бюджетом, фондами и др.).

Достоверность данных по счету обеспечивает ряд документов, обычно формирующихся в большинстве бухгалтерских программ. Их оформление дает возможность пользователю ежедневно отслеживать и получать оперативную информацию о наличии средств на расчетном счете, проведенных платежах и состоянии расчетов с контрагентами. Одной из таких форм является карточка счета 51.

В ней представлена информация об остатке средств на начало рассматриваемого периода, дается подробный перечень исполненных операций в строгом хронологическом порядке, после каждой из которых выводится остаток по счету.

Карточка счета 51: образец заполнения

Приведем для карточки счета 51 пример оформления.

:  Справка о применяемой системе налогообложения образец

Эти сведения заносятся в карточку счета при обработке бухгалтером данных бухучета. Карточка счета 51, образец ее выглядеть будет так:

Как и любой стандартный отчет, карточка может быть сформирована за определенный выбранный отрезок времени, а идентификация каждой операции позволяет выяснить появление ошибки или неточности в предельно быстрые сроки.

Кроме хронологической фиксации ежедневных операций по расчетному счету, в карточке аккумулируются итоговые данные за заданный период. Это позволяет максимально быстро сверить данные отчета с другими учетными регистрами.

Информация по сумме оборотов по дебету и кредиту за месяц, квартал, год, а также величине начального и конечного сальдо по счету 51 должна совпадать с данными оборотно-сальдовой ведомости за соответствующий период.

Если компания имеет несколько расчетных счетов в разных банках, то удобнее вести карточки отдельно по каждому кредитному учреждению.

По завершении отчетного месяца итоговые данные суммируются и отражают общий остаток средств по всем рублевым расчетным счетам компании.

Этот показатель должен быть равен дебетовому сальдо по счету 51, отраженному в оборотно-сальдовой ведомости и журнале-ордере.

Источник: https://partnerzd.ru/obrazcy/kartochka-scheta-51-obrazec-zapolnenija.html

Счет 51 в бухгалтерском учете: проводки, характеристика, примеры

Карточка счета 51 образец

Счёт 51 бухгалтерского учета — это активный счет «Расчётные счёта», ведь безналичные средства – самый мобильный актив организации, лежит в начале раздела «Денежные средства» плана счетов бухгалтерского учёта. Данный счёт обобщает информацию о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на расчётных счетах предприятия, которое может иметь несколько таких счетов, открытых в кредитных организациях.

Счет 51 в бухгалтерском учете

Основные аспекты бухгалтерского учёта по 51 счёту «Расчётные счёта»:

  • Операции отражаются на основании выписок от кредитной организации в комплексе с денежно-расчётными документами по ним;
  • Поступление на расчётный счет предприятия отражено по дебету, а списание – по кредиту.
  • Сальдо счета показывает остаток средств на расчетном счете:

При проверке выписок кредитной организации могут быть обнаружены суммы, ошибочно отнесённые на дебет или кредит счёта 51 бухгалтерского учёта. Их отражают на 76 счёте «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами», субсчёт «Расчёты по претензиям».

Каждая операция по движению денежных средств на расчетном счете обязательно оформляется первичным документом: чеком, платежным поручением, инкассовым поручением, объявлением на взнос наличными, и соответствующей проводкой в бухгалтерском учёте:

Важно! При просроченной задолженности по налогам, ФНС может выставить платёжное требование организации, которое банк исполнит в первую очередь без участия должника.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.