Как отразить взносы по работнику на патенте в рсв

— В 2021 г. у ИП были работники и он сдавал по ним расчет по взносам.

В декабре 2021 г. со всеми работниками трудовые договоры были расторгнуты. Последний раз ИП сдал в инспекцию расчет за 2021 г. 25 января 2021 г. Сейчас из ИФНС пришло требование представить расчет по взносам за I квартал и полугодие 2021 г.

Но ведь ИП не должен сдавать этот расчет.

Как нужно поступить? — Если ИП-работодатель в конце 2021 г. уволил всех работников (расторг все договоры гражданско-правового характера) и в 2021 г. не заключил новые трудовые или гражданско-правовые договоры, то расчет по страховым взносам в новом году он представлять не обязан.

Обязанность представлять расчет по страховым взносам возникает только у плательщиков, производящих выплаты в пользу физлиц.

При получении от налогового органа требования представить расчет предпринимателю необходимо направить в ИФНС пояснения о том, что все договоры расторгнуты и выплаты физическим лицам не производятся.

— Сотрудник организации уволился 30 июня, а с 1 августа его вновь приняли, но на другую должность и с другим окладом.

Как рассчитывать базу по страховым взносам для этого работника — с учетом выплат, начисленных до его увольнения, или же только выплат, произведенных начиная с 1 августа? Обнуляются ли предыдущие начисленные выплаты? — Плательщики страховых взносов определяют базу для начисления взносов отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом.

При этом в базу по взносам включаются все выплаты, начисленные работнику в рамках трудовых отношений с начала и до конца расчетного периода — календарного года.

Если сотрудник уволился, а затем вновь был принят на работу в эту же организацию в течение года, то в базу для начисления взносов по такому сотруднику нужно включить все выплаты, которые были начислены ему в течение календарного года за период работы в организации в целом.

Таким образом, поскольку у сотрудника в течение года работодатель не поменялся, выплаты, начисленные до его увольнения, не обнуляются, а учитываются при расчете базы по страховым взносам.

— Организация совмещает применение упрощенки и уплату ЕНВД.

Она имеет право на пониженные тарифы по деятельности фитнес-центра (УСН). В помещении центра открыли небольшой бар, и эту деятельность перевели на ЕНВД (деятельность общепита).

Доля доходов от фитнес-центра в общем объеме доходов (доходы от фитнес-центра и бара) составляет 80%.

Можно ли исчислять взносы по пониженным тарифам с выплат всем работникам организации — как занятым в деятельности на УСН, так и занятым во «вмененной» деятельности?

— Пониженные тарифы страховых взносов могут применять организации на УСН, основным видом деятельности которых является, в частности, и деятельность фитнес-центров. При этом вид деятельности признается основным при соблюдении двух условий: доходы за налоговый период не превышают 79 млн руб.; доля доходов в связи с ведением вида деятельности, поименованного в подп.

Как заполнить расчет по взносам в сложных ситуациях

Поскольку выплата пособия уволившемуся работнику является выплатой в рамках трудовых отношений, она должна отражаться в общей сумме выплат и в составе необлагаемых сумм.

То есть сумму пособия по болезни нужно показать:

как выплату в пользу работника — по строкам 030 в подразделах 1.1 (взносы на ОПС) и 1.2 (взносы на ОМС) приложения № 1 к разделу 1, по строке 020 приложения № 2 (взносы на ВНиМ) к разделу 1;
как не облагаемую взносами выплату — по строкам 040 в подразделах 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1, по строке 030 приложения № 2 к разделу 1.

Учитывая вышеизложенное, в подразделе 3.1 раздела 3 расчета по всем строкам 160, 170, 180 нужно указывать признак «1» — является застрахованным лицом — и соответствующий код категории застрахованного лица, например «HP».

Таким образом, бывшего работника, получающего пособие, надо отразить в составе количества застрахованных лиц по строке 010 в графе 2 (за отчетный период) приложения № 2 (взносы на ВНиМ), в графе 2 строк 010 подразделов 1.1 (взносы на ОПС) и 1.2 (взносы на ОМС) приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Раздел 3 расчета заполняется плательщиками за последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода на всех застрахованных лиц, в том числе на тех, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения.

Если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлица за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.

2 раздела 3 расчета не заполняется.

Хотя уволившемуся работнику выплачивалась только необлагаемая сумма пособия по болезни, ее все равно нужно показать в подразделе 3.2.1. Так, в месяце начисления пособия нужно указать:

по строке 220 — 0. Ведь база по взносам на ОПС за вычетом суммы пособия будет равна нулю.
по строке 210 — всю сумму пособия по болезни;

А в остальных месяцах отчетного периода по строкам 210 и 220 надо указать нули, поскольку выплат физлицу не было.

— В приложении № 3, где показываются начисленные за счет ФСС пособия, для отражения количества дней, за которые выплачиваются такие пособия, отведено всего три ячейки.

Каким образом заполнить это приложение, если количество дней по листкам нетрудоспособности, которое нужно отразить в графе 2 строки 010, превысило трехзначную величину и составило, например, 1000 дней по всем работникам с начала года?

— Форма с тремя ячейками предназначена только для заполнения плательщиками, представляющими расчет по взносам на бумажном носителе. То есть для тех, у кого численность работников 25 человек и менее.

Ситуация, когда все 25 человек болеют по 40 дней (то есть общее количество дней составило 1000) за год, маловероятна.

Нет проблем с заполнением этой строки и для плательщиков, у которых численность работников составляет более 25 человек.

Они представляют расчет в электронном виде по формату, который предполагает до 7 знаков в поле количества дней при отражении расходов по обязательному социальному страхованию.

Коды в едином расчете по страховым взносам-2021/2021

Код тарифа также отражается в графах 270 раздела 3 расчета. В данных графах указывается код, соответствующий тарифу, который применяется плательщиком к выплатам работникам, облагаемым взносами по доптарифам ().

Код вида документа, удостоверяющего личность, указывается в строке 140 раздела 3 расчета по страховым взносам. Например, если в сведениях персонифицированного учета вы отражаете данные паспорта работника, являющегося гражданином РФ, то в строке 140 нужно указать код «21».

Источник: https://De-Jure-Sochi.ru/kak-otrazit-vznosy-po-rabotniku-na-patente-v-rsv-45918/

Коды в новой форме РСВ — Расчете по страховым взносам

Как отразить взносы по работнику на патенте в рсв

Начиная с 1 квартала 2021 г., работодатели-страхователи заполняют новую форму «Расчета по страховым взносам». Утверждена она приказом ФНС от 18.09.2021 № ММВ-7-11/470@. Часть информации указывается в бланке в зашифрованном сокращенном виде, когда в отведенном поле проставляется нужное числовое значение (код). Расшифруем коды для РСВ 2021.

Значения для титульного листа РСВ

Большинство кодов приведено в соответствующих приложениях к Порядку заполнения формы, утв. Приказом № ММВ-7-11/470@ (далее — Порядок). На титульном листе отчета зашифрованных полей больше всего. ИНН и КПП плательщика указываются на каждом листе бланка, листы нумеруются по порядку.

Рассмотрим коды, которые заполняет страхователь.

Номер корректировки

Поле показывает число корректирующих отчетов, поданных страхователем.

В первичном отчете в ячейках для номера корректировки ставится «0—» (п. 3.5 Порядка). При заполнении за этот же период второго и следующих вариантов, уточняющих первый расчет, ставится номер по порядку: «1—», «2—» и т.д.

Коды периодов для РСВ 2021

Обязательным показателем в РСВ является расчетный период. Код зависит:

от периода времени, за который составлен отчет;
от того, кто предоставляет форму.

Для удобства отразим возможные значения (утв. в Приложении 3 к Порядку) в таблице ниже.

Таблица 1. Значение расчетного периода

Период, за который заполнен расчет	При снятии с учета ИП, главы КФХ	При ликвидации (реорганизации) компании	Для всех прочих страхователей
За 1 квартал	83	51	21
За полугодие	84	52	31
За 9 месяцев	85	53	33
За год	86	90	34

Ошибка в РСВ по коду периода может привести к блокировке счетов плательщика. Такая ситуация может возникнуть, если налоговики в связи с неверно указанным кодом посчитают, что за отчетный период расчет компания не направила.

Код года в РСВ

В отчете требуется указать год, за который подаются сведения. Так как форма начинает действовать с отчета за 1 квартал 2021 г., то первое значение, отражаемое в специальном поле – «2021». В уточненных отчетах ставится год, данные за который исправляются.

Код налогового органа

Каждой ИФНС присвоен свой номер. Найти его можно с помощью ]]>сервиса на сайте ФНС]]> — по адресу регистрации плательщика, или обратившись лично в налоговую инспекцию по месту жительства.

Кодировка по месту представления Расчета

Этот показатель введен для того, чтобы сразу распознать вид страхователя, подающего РСВ. Возможные значения кодировки (утв. в Приложении 4 к Порядку)отразим в таблице 2.

Таблица 2. Коды места представления

Расчет предоставляется	Код
По месту жительства физического лица (не ИП), иного частнопрактикующего лица	112
По месту жительства ИП	120
По месту жительства адвоката	121
По месту жительства нотариуса	122
По месту жительства члена (главы) КФХ	124
По месту нахождения российской организации	214
По месту учета правопреемника российской организации	217
По месту нахождения обособленного подразделения российской организации	222
По месту нахождения юридического лица — (главы) КФХ	240
По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ	335
По месту учета международной организации в РФ	350

Выбранный вариант дает понять, кто сдает отчет — компания, ИП, КФХ или иное лицо.

Код вида экономической деятельности

Компания заявляет о выбранных видах деятельности в момент регистрации, выбирая значения из классификатора ОКВЭД2. Проверить присвоенные коды можно по выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. При желании компания имеет право изменить их. На титульном листе РСВ код ОКВЭД2 указывается по основному направлению ведения деятельности.

Коды при реорганизации/ликвидации

Для компаний, подавших документы о реорганизации или на снятие с учета, отведена специальная строка. Числовое значение в ней отражает форму реорганизации или показывает, что закрылось – обособленное подразделение или сама компания. В РСВ код ликвидации/ реорганизации может принимать значения, приведенные в таблице 3 (из Приложения 2 к Порядку).

Таблица 3. Кодировка формы реорганизации, при ликвидации, лишении полномочий, закрытии

Наименование	Код
Преобразование	1
Слияние	2
Разделение	3
Выделение	4
Присоединение	5
Разделение с одновременным присоединением	6
Выделение с одновременным присоединением	7
Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения	9
Ликвидация	0

Поле «Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения» используется при представлении уточненного расчета за подразделение, которое ранее производило начисления по физическим лицам и представляло расчет, но к моменту подачи корректировки уже лишено таких полномочий/закрыто.

Коды для разделов РСВ

В остальных разделахуказываемые коды относятся не к общей информации, а связаны с платежами по взносам.

КБК

Источник: https://news.myseldon.com/ru/news/index/220779496

Рсв за 3 квартал 2021: новая форма — Дело

Как отразить взносы по работнику на патенте в рсв

Расчет по страховым взносам включает три раздела с многочисленными приложениями. Больше всего затруднений вызывает заполнение первого раздела, особенно приложения 3. Покажем примеры, как заполнить приложение 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам в 2021 году.

Приложение 3 к разделу 1 отражает расходы на цели обязательного социального страхования. Это различные пособия, финансирование которых идет из бюджета соцстраха:

По больничным листам,
По беременности и родам,
Выплаты беременным сотрудницам за раннюю постановку на учет в медучреждении,
Единовременная социалка при рождении ребенка,
Ежемесячные пособия по уходу за детьми,
Оплата дополнительных дней, предоставленных для ухода за ребенком-инвалидом.

В приложении 3 сведения вносятся нарастающим итогом, отчетный период – квартал. Отдельно приводится информация о выплатах иностранным работникам и совместителям.

Если в организации никто из работников подобные выплаты не получал, приложение 3 заполнять не нужно. Не нужно включать в состав отчета и пустой раздел. Просто пропустите этот лист.

Общие рекомендации по заполнению расчета по страховым взносам 2021

Порядок заполнения отчета утвержден Приказом ФНС от 10.10.2021г. № ММВ-7-11/551@. Суммовые значения указываются с детализацией до копеек. Если количественные данные отсутствуют, в соответствующем поле указывается ноль. В пустых текстовых полях ставятся прочерки.

Как заполнить приложение 3 в расчете по страховым взносам нарастающим итогом

Приведем пример и построчно заполним приложение 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам.

В первом квартале 2021 года бухгалтерия ООО «Полет» начислила следующие социальные выплаты в пользу работников:

СотрудникОснование выплатыСумма, руб.

Смирнов А.А.	Болел 10 дней в январе 2021 года, что подтверждается бюллетенем	15 412,40
Михайлова О.Н.	С августа 2021 года находится в отпуске по уходу за первым ребенком. Начислено и выплачено пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет за январь, февраль и март 2021 года	38 505,00
Макарова И.А.	С 24 февраля 2021 году ушла в отпуск по беременности и родам. В феврале 2021 года по листку нетрудоспособности начислено и выплачено пособие по БиР за 140 дней декретного отпуска	260 750 руб.
По справке из медучреждения получила выплату за постановку на учет в медучреждение в ранние сроки беременности	680,40
Итого	315 347,80

Заполняем приложение 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам. Сначала уточним два момента:

В нашем примере никто из работников не получал пособий из федерального бюджета. Финансирование всех выплат идет из средств ФСС. Поэтому ни в какой строке графу 4 мы заполнять не будем,
В строках 010 – 031 заполняем сведения по листку нетрудоспособности.

Вносим сведения о пособии по нетрудоспособности

Заполняем строку 010:

В графу 1 вписываем количество случаев – 1,
В графе 2 отмечаем число дней бюллетеня – 10,
В графу 3 ставим сумму пособия – 15 412,40.

Смирнов А.А. является налоговым резидентом РФ, работает на основной работе, то есть не является совместителем. Поэтому в строки 011 – 021 ставим нули и прочерки.

Вносим сведения о пособии по беременности и родам

В аналогичном порядке заполняем строки 030 и 031:

В графу 1 пишем количество случаев – 1,
В графе 2 отмечаем число дней декретного отпуска – 140,
В графу 3 вносим начисленную сумму – 260 750,00.

Вносим сведения о выплате за раннюю постановку на учет по беременности

Порядок заполнения строки 040 несколько отличается:

Первой графы в этой строке совсем нет,
Во второй графе вместо количества дней указывается количество выплаченных пособий (п.12.3 Порядка, утвержденного Приказом ФНС от 10.10.2021г. № ММВ-7-11/551@).

Вносим сведения о пособии по уходу за ребенком до 1,5 лет

Эти выплаты отображаются в строках 060 – 062 приложения 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам. Сначала заполняем строку 060:

Графа 1 – численность получателей, указываем 1,
Графа 2 – число произведенных выплат, указываем 3, поскольку пособие начислено и выплачено трижды: в январе, феврале и марте,
Графа 3 – указываем выплаченную сумму.

Затем копируем все данные из строки 060 в строку 061.

Заполняем итоговые строки

Во всех остальных строках проставляем прочерки и нули, поскольку других пособий компания не выплачивала. Остается заполнить две итоговые строки:

В строке 100 суммируем все выплаты по социалке,
В строке 110 проставляем нули. Здесь отображается задолженность по социальным выплатам. За исключением тех, которые начислены в последнем месяце отчетного квартала, по ним срок выплаты еще не просрочен.

Источник:

Новая форма РСВ 2021 года

Сейчас проект находится на общественном обсуждении. Планируется изменить бланк отчета, электронный формат и правила заполнения.

В 2021 году будем сдавать сведения по взносам на старом документе. Новый РСВ 2021 применять начнут не ранее отчетности за 1 квартал.

Зачем чиновники меняют уже ставший привычным бланк? Корректировки вносятся в целях оптимизации получения информации от работодателей с учетом изменений глав. 34 НК.

При принятии РСВ 2021 некоторые строки и приложения полностью исключаются, другие добавляются. О том, что изменилось в форме – далее.

Код корректировки в РСВ-1

Что изменится в бланке РСВ в 2021 году

Действующий сейчас бланк утвержден в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г. С момента введения в силу форма не корректировалась. Планируется принять следующие правки (мы приводим основные):

Добавится поле для отражения данных о закрытой обособке при лишении подразделения полномочий – на титульнике.

Уберут страницу с данными о физлице без статуса ИП.
Новое поле «Тип плательщика» появится в разд. 1 – код (1 или 2) зависит от того, выплачивается вознаграждение персоналу в 3 последних месяцах работодателем или нет. Если да, указывается «1»; нет – «2».

Из разд. 1 уберут строки для отражения итоговых сумм по взносам за период. Работодатели будут вносить только показатели за 3 последних месяца.
Появится приложение 1 .1 – заполнять его нужно будет по отдельным сотрудникам угольной промышленности, а также по летным экипажам (в части дополнительного соцобеспечения).

Принятие нового ЕРСВ 2021 не изменит перечень лиц, которые обязаны подавать отчет в ИФНС. Без изменений останутся сроки и порядок отправки данных. Как и ранее, документ представляется теми работодателями, которые привлекают специалистов на основании трудовых договоров и гражданско-правовых.

Отчитаться впервые на новом бланке нужно не позже 30 апреля 2021 года при сдаче РСВ за 1 квартал 2021 года. Как только проект утвердят, мы представим вам образец заполнения новой формы расчета по страховым взносам 2021 года.

Новая форма РСВ 2021 года – скачать бланк

Источник:

Как в 2021 году изменится форма расчета по страховым взносам

БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСНДФЛПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ДОКУМЕНТЫКак в 2021 году изменится форма расчета по страховым взносам 22 октября Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Федеральная налоговая служба утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и электронный формат (приказ ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@). Впервые применить измененный бланк нужно при сдаче отчетности за первый квартал 2021 года. Рассмотрим самые существенные новшества.

В раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» добавлено поле 001 под названием «Тип плательщика (код)». В нем нужно указать одно из двух значений:

«1», если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода были выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц;
«2», если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц не было.

Страхователь, который проставил в поле 001 значение «2», вправе включить в состав РСВ только титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Так сказано в пункте 4.2 нового порядка заполнения формы РСВ. Отметим, что согласно действующему порядку, страхователь, который не перечислял выплаты в течение последних трех месяцев, может не заполнять подраздел 3.

2 раздела 3.

Бесплатно заполнить и сдать актуальную на сегодня форму РСВ через интернет

Обновлены коды тарифа плательщика

Претерпел изменения справочник кодов тарифа плательщика. Этот справочник приведен в приложении № 5 к порядку заполнения РСВ.

Сейчас для плательщиков, применяющих основной тариф взносов, предусмотрены три значения кода. Для страхователей на ОСНО — «01», для «упрощенщиков» — «02», для плательщиков ЕНВД — «03». Начиная с отчетности за первый квартал 2021 год, все, кто применяет основной тариф (независимо от налогового режима), будут указывать код «01».

Упразднены за ненадобностью значения, которые в прошлом предназначались для льготных категорий, в частности, для большинства предпринимателей на ПСН, аптек на ЕНВД и проч. Поскольку сейчас данные страхователи уже не вправе применять пониженные тарифы взносов, соответствующие коды из справочника удалены.

Есть и еще одно новшество. В действующей форме РСВ код тарифа плательщика указывается только один раз — в приложении 1 к разделу 1. В новом бланке расчета этот код нужно будет проставлять также в приложении 2 к разделу 1 (оно посвящено взносам на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).

Показатели за последние три месяца суммировать не нужно

В действующей форме РСВ в приложениях к разделу 1 есть поле «Всего». В нем указывают цифру, которая получается путем сложения того или иного показателя за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. Например, в приложении 1 к разделу 1 в подразделе 1.

1 в поле «Всего» строки 050 отражают суммарную базу для исчисления пенсионных взносов за последние три месяца. В разделе 3 действующей формы РСВ есть строки 250 и 300.

Они предназначены для суммарного отражения выплат и облагаемой базы работника за последние три месяца периода (по обычному тарифу и по дополнительному тарифу соответственно). В новом бланке эти и подобные строки отсутствуют.

В приложениях к разделу 1 остались строки, в которых надо указать суммарный показатель с начала года и показатели за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода в отдельности.

В разделе 3 сохранены строки для показателей выплат и облагаемой базы за каждый из трех последних месяцев, но складывать эти показатели не нужно.

Бесплатно рассчитать зарплату, взносы и НДФЛ в веб‑сервисе

Изменен порядок корректировки персональных данных

Комментируемый приказ ввел новые правила корректировки персональных данных застрахованного лица, которые отражаются в разделе 3 бланка РСВ.

Действующие правила (применяются при корректировке РСВ за 2021 год и более ранние периоды)

Сейчас, если в фамилии, имени, отчестве, номере СНИЛС или ИНН допущена ошибка, страхователь должен сдать два раздела 3.

В первом разделе 3 надо еще раз указать все неверные сведения, поставить номер корректировки «1—» и признак застрахованного лица «2» (не является застрахованным лицом).

Во втором разделе 3 следует указать верные сведения, поставить номер корректировки «0—» и признак застрахованного лица «1» или «2». Такой порядок изложен в письме ФНС России от 26.12.18 № БС-4-11/25634 (см. «РСВ сдан с неверными персональными сведениями: как заполнить «уточненку»»).

Новые правила (применяются при корректировке РСВ за 2021 год и более поздние периоды)

В обновленной форме раздела 3 отсутствуют такие показатели, как номер корректировки и признак застрахованного лица. Вместо них добавлено новое поле 010 под названием «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». Именно оно используется при корректировке персональных данных.

Если фамилия, имя, отчество, ИНН или СНИЛС отражены с ошибкой, необходимо представить два раздела 3: аннулирующий и исправленный (см. табл. 1).

Источник: https://okarb.ru/kadrovyj-uchet/rsv-za-3-kvartal-2021-novaya-forma.html

Рсв 2021: последние изменения, новая форма, новые сроки сдачи

Как отразить взносы по работнику на патенте в рсв

В данной статье мы рассмотрим следующие вопросы:

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2021 – последние изменения

Основание: Письмо ФНС России от 07.02.2021 № БС-4-11/2002@

ФНС России разработала и утвердила контрольные соотношения показателей новой формы, соблюдение которых будут проверять инспекторы при приеме расчетов.

Если контрольные соотношения нарушены, то не позднее дня, следующего за днем получения расчета, налоговый орган направит плательщику соответствующее уведомление.

Контрольные соотношения по сути изменились незначительно. Они дополнены проверкой новых строк, которые появились в расчете. Это строки 045 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения № 1 к разделу 1 и строка 015 Приложения № 2 к разделу 1.

Последние изменения в форме расчета по страховым взносам вносит Приказ ФНС России от 18.09.2021 № ММВ-7-11/470@. Приказ утверждает:

форму расчета по страховым взносам согласно,
порядок заполнения формы расчета по страховым взносам согласно приложению N 2 к приказу,
формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме.

Новая форма РСВ применяется начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года!

Рассмотрим значимые моменты, которые отличают действующую и новую форму отчетности по взносам.

Представление в электронном виде

Начиная с отчетности за 2021 год представлять РСВ только в электронной форме обязаны работодатели, у которых численность физлиц, в пользу которых в отчетном периоде были осуществлены выплаты, составляет более 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). Такие изменения внесены Федеральным законом от 29.09.2021 № 325-ФЗ.

Дополнительные реквизиты при подаче уточненного расчета за обособленное подразделение

Обособленное подразделение организации, самостоятельно производящие выплаты в пользу физлиц, представляет расчет по страховым взносам в инспекцию по месту своего учета.

Если обособленное подразделение закрылось или прекращены его полномочия по начислению выплат физлицам, но требуется скорректировать ранее представленный этим подразделением отчет РСВ, то “уточненку” подает головная организация по месту своего учета (п. 2.21, 2.22 Порядка).

В таком случае на титульном листе новой формы РСВ заполняются специальные поля:

код, обозначающий лишение полномочий или закрытие обособленного подразделения – это код “9” (см. Приложение № 2 к Порядку);
ИНН/КПП такого подразделения.

Порядок заполнения расчета при отсутствии выплат физлицам

Раздел 1 “Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов” дополнен строкой 001 для указания типа плательщика.

Выбор соответствующего кода зависит от того, были ли в последние три месяца отчетного периода выплаты в пользу физлиц (п. 4.2 Порядка):

выплаты осуществлялись – проставляется код “1”,
выплат не было – код “2”.

Во втором случае, при отсутствии выплат, расчет можно заполнить в сокращенном порядке: только титульный лист и раздел 1 (без приложений).

Нужно ли представлять в ФНС расчет по страховым взносам при отсутствие выплат физлицам? Подробнее читайте в данной статье ниже.

Отражение расходов физлица при расчете взносов с выплат по ГПД

Для отражения расходов физлица, возникших в рамках исполнения авторского договора, договора об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности или лицензионного договора предназначены новые строки: 045 подраздела 1.1 и строка 045 подраздела 1.2 Приложения 1 к разделу 1.

Вознаграждения по таким договорам облагаются взносами на пенсионное и медицинское страхование (взносами на соц. страхование не облагаются). При определении базы для расчета взносов начисленное физлицу вознаграждение уменьшается на:

документально подтвержденные расходы (п. 8 ст. 421 НК РФ)

или

фиксированную сумму вычета, если оправдательные документы отсутствуют (п. 9 ст. 421 НК РФ).

Таким образом, в строках 045 в подразделах 1.1 и 1.2 отражаются либо величина расходов, подтвержденных документально, либо сумма вычета (п. 6.7, 7.6 Порядка).

Обновлен состав показателей приложения 2

В приложении 2 к разделу 1 отражаются сведения, подтверждающие расчет взносов на социальное страхование на случай ВНиМ.

В новой форме РСВ приложение 2 дополнено следующими полями и строками:

поле 001 “код тарифа плательщика”. Выбирается из перечня в приложении № 5 к Порядку. Коды различаются в зависимости от основания применения пониженных тарифов взносов.
строка 015 “Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы”.

Обращаем ваше внимание на различие строки 010 (“Количество застрахованных лиц”) и вышеуказанной строки 015. При заполнении строки 015 не учитываются, например, “декретницы” или лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, поскольку начисленные им пособия взносами не облагаются. При заполнении строки 010 численность таких работников будет учитываться.

Особенности заполнения расчета работодателями, участвующими в пилотном проекте

В регионах, где действует пилотный проект ФСС “Прямые выплаты” работодатели не заполняют и не представляют в составе РСВ Приложения 3 и 4 к разделу 1 (в них отражаются суммы выплаченных пособий) и не заполняют строку 070 приложения 2 к разделу 1.

Это закреплено в новом Порядке (п. 2.5, 10.12 Порядка).

Такие правила уже действуют в настоящее время, но теперь они нашли отражения в Порядке заполнения обновленного РСВ.

Отдельные листы и приложения исключены из расчета

Новая форма РСВ больше не содержит:

лист “Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем”.

Граждане без статуса ИП, которые выплачивают вознаграждения другим физлицам, не освобождены от обязанности платить взносы и подавать отчетность по ним. Теперь они должны заполнять отдельный лист с данными о себе – только ФИО в специальных полях на титульном листе.

приложения 6 и 8 к разделу 1.

Эти приложения заполняли плательщики на УСН и ИП на ПСН, чтобы подтвердить свое право на пониженные тарифы взносов. С 01.01.2021 они платят взносы по общим тарифам. Поэтому указанные приложения в связи со своей неактуальностью исключены из состава расчета.

Специальный подраздел для организаций – производителей анимационной продукции

Российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции, имеют право на пониженные тарифы взносов на основании пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Такая льгота предусмотрена для указанной категории юрлиц с 2021 года, однако до настоящего времени не требовалось ее подтверждать, заполняя отдельные раздел отчетности.

С отчета за 1 квартал 2021 года таким организациям необходимо заполнять приложение 5 к разделу 1 расчета (п.п. 15.1 – 15.7 Порядка).

Изменилось содержание раздела 3 расчета

1. Из раздела 3 исключены строки 010 – 050, в которых указывались: номер корректировки, расчетный (отчетный) период, календарный год, номер, дата.
Вместо них добавлено поле – “признак аннулирования сведений о застрахованном лице”, которое всегда принимает только одно значение – “1”. Этот признак используется в двух случаях:

когда необходимо аннулировать ранее представленные по застрахованному физлицу сведения;

В этом случае в разделе 3 уточненного расчета (с признаком “1”) проставляют корректные данные о физлице (как в подразделе 3.1, так и в подразделе 3.2).

когда нужно скорректировать сведения о физлице (строки 020 – 060): ИНН, СНИЛС, ФИО.

если нужно аннулировать сведения о физлице, указанные по строкам 020 – 060 – в разделе 3 уточненного расчета по указанным строкам отражаются корректные сведения, а в подразделе 3.2 раздела 3 (сведения о выплатах, базе по взносам и сумме исчисленных взносов) проставляются прочерки.

Это прописано в п. 20.4 Порядка.

2. Из раздела 3 новой формы РСВ исключены строки, в которых указывается признак застрахованного лица по каждому виду обязательного страхования (пенсионного, медицинского, социального).

3. В подразделе 3.2.2, в котором отражаются данные о базе для начисления пенсионных взносов по дополнительным тарифам, теперь нужно заполнить графу “Код застрахованного лица”.

Эти коды перечислены в Приложении N 8 “Коды застрахованного лица” к Порядку.

Коды диффиренцированы в зависимости от того, на каких именно “вредных” работах занят сотрудник, и класса условий труда, установленного по итогам спецоценки.

4. В разделе 3 новой формы не потребуется заполнять строку о суммах выплат, начисленных в пользу физлица в совокупности за три месяца расчетного (отчетного) периода. Эти сведения нужно отражать только помесячно.

Обновлен перечень кодов для плательщиков, применяющих пониженные тарифы

Код тарифа в новой форме РСВ указывается при заполнении:

строки 001 приложения 1 к разделу 1;
строки 001 приложения 2 к разделу 1 (в новой форме расчета).

Обратим внимание, что перечень кодов из упомянутого Приложения N 5 претерпел изменения.

исключены коды тарифов плательщиков, которые на данный момент уже не применяют пониженные тарифы взносов (в частности, это ИП на ПСН, плательщики на ЕНВД, производящие выплаты фармацевтам и др.).
добавлены новые коды для следующих категорий плательщиков, имеющих право на пониженные тарифы взносов:

организаций – резидентов ОЭЗ в Калининградской области (пп. 14 п. 1 ст. 427 НК РФ) – код “17”;
российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции (пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ) – код “18”;
международные компании, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края – код “19”. Это новая категория плательщиков, имеющих право на льготы по взносам с 01.01.2021 (п. 11 ст. 2, ч. 3 ст. 3 Федерального закона от 29.09.2021 № 324-ФЗ).

исключены коды 21-29, которые сейчас в расчете отражают лица, уплачивающие пенсионные взносы по доптарифам (ст. 428 НК РФ), а также страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и лиц, занятых полный рабочий день на подземных и открытых горных работ (п. 1, 2 ст. 429 НК РФ).
Это связано с тем, что в обновленном расчете по взносам отсутствует графа для отражения перечисленных кодов.

Рсв 2021 – сроки сдачи – перенос сроков сдачи за 1 квартал

Таблица сроков сдачи отчетности в 2021 году

За какой период сдаемКрайний срок сдачи

за 2021 год	30.01.2021
1 квартал 2021

Источник: https://www.compservice.spb.ru/novosti-dlya-buxgaltera/rsv-2021/

Рсв за 1 квартал 2021 года — образец заполнения

Как отразить взносы по работнику на патенте в рсв

Введена ли новая форма? Когда и что изменилось в ней в последний раз? С отчетности за какой период необходимо использовать новую форму расчета? Где можно скачать бесплатно форму РСВ в удобном для заполнения формате? Как заполнить РСВ за 1 квартал 2021 года: образец заполнения , а также ссылки для скачивания — в этом материале.

Предыдущий год ознаменовался множественностью изменений российского законодательства в части администрирования, начисления и сроков сдачи отчетности по страховым взносам. Подобные изменения законов всегда приводят к изменению сопутствующих форм, бланков, деклараций и тому подобных документов. В случае со страховыми взносами также произошел ряд изменений.

Форма расчета по страховым взносам не остается неизменной. И этот год не стал исключением. Федеральная налоговая служба утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и электронный формат (приказ ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@).

Впервые применить измененный бланк нужно при сдаче отчетности за первый квартал 2021 года. Об этом говорится в п.3 приказа «Настоящий приказ вступает в силу начиная с представления расчета по страховым взносам за первый расчетный (отчетный) период 2021 года.

РСВ : новая форма за 1 квартал 2021 года скачать в excel

Закончился очередной отчетный период и надо сдавать РСВ за 1 кв. 2021 года. Новая форма введена с 1 квартала 2021 года, поэтому сдавать расчет необходимо по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@. Эта форма является актуальной.

Скачать бланк расчета по страховым взносам за 1 квартал 2021 года ( Форма по КНД 1151111) в формате PDF

или

скачать новую форму РСВ за 1 квартал 2021 года в Excel.

Бланк расчета содержит три раздела. Наиболее объёмным является первый раздел, посвященный расчетам. Однако, если в организации большое количество работников, то большим будет раздел 3, содержащий персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

В состав формы включаются:

Общая информация о страхователе.
Расчет пенсионных страховых взносов (подраздел 1.1).
Расчет медицинских страховых взносов (подраздел 1.2).
Расчет социальных страховых взносов.
Расходы на такие социальные страховые взносы, как временная потеря трудоспособности и материнство.
Сведения о выплатах, которые были финансированы федеральным бюджетом.
Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Чтобы правильно произвести расчеты по взносам, надо использовать актуальные на момент расчета ставки. Для обязательного пенсионного страхования это 22%, для обязательного медицинского страхования – 5,1%, а для обязательного социального страхования – 2,9%.

Не все страхователи обязаны заполнять второй раздел. Он касается только глав фермерских или крестьянских хозяйств.

Раздел 3 содержит информацию о каждом застрахованном лице, за которого начисляются и уплачиваются взносы предприятием.

Данные содержат персональные сведения и включают расчеты для взносов за каждое отдельное лицо.

Наряду с разделами подлежит заполнению и титульный лист, на котором указываются данные об организации, количестве листов и сведения об отчетном периоде. На каждой странице расчета указывается ИНН и КПП страхователя.

Порядок заполнения и сдачи РСВ

Подробная инструкция по заполнению расчета со всеми приложениями приведена в приказе ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@. Скачать эту инструкцию можно в конце страницы.

Повреждение страниц расчета и корректировка записей в нем не допускаются. При заполнении в бумажном варианте надо использовать печатные буквы, написанные черными или синими чернилами.

Если расчет заполняется на компьютере, то при последующей его распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных (пустых) знакомест.

В общем, правила оформления практически ничем не отличаются от оформления других документов, предназначенных для подачи в налоговую службу. Разрешено подавать расчет в двух вариантах: на бумажном носителе либо в электронной форме.

Но первый вариант разрешен только организациям с численностью до 10 сотрудников включительно. Обратите внимание на изменения — раньше разрешалось до 25 сотрудникам. В этом случае расчет можно принести лично или отправить по почте заказным письмом.

Очень важным моментом при расчете является то, чтобы чтобы данные раздела 1 и раздела 3 совпадали. При выявлении несовпадения налоговики отчет не примут.

По срокам сдачи нет различия в том, в какой форме сдается отчетность. Для письменного и электронного варианта установлен один срок — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 431 НК РФ). В 2021 году эти сроки распределились следующим образом:

За первый квартал – 30 апреля.
За полугодие – 30 июля .
За 9 месяцев – 30 октября.
За 2021 год – 01 февраля 2021 года.

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2021 года

Ниже представлен расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года: образец заполнения для организации на общей системе налогообложения.

Скачать Образец заполнения расчета по страховым взносам за Ⅰ кв. 2021 г. для организации в формате PDF .

В качестве исходных данных для расчета используем следующие:

Среднесписочная численность сотрудников организации составила 12 человек. Один из сотрудников – Кукушкин А.В. — работает в тяжелых условиях , относящихся к списку 2, утвержденному постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 № 10. Этот факт отражен в разделе 3 на стр.15

Организация в Ⅰ кв. оплатила 4 больничных листа за 16 дней болезни.

В Ⅰ кварт. были осуществлены выплаты, приведенные ниже :

в 1 месяце квартала выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 4000 р.
во втором месяце квартала выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 8000 р.
в третьем месяце квартала выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 0 р.,
Всего за квартал : 750000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 12000 р.

Суммы начисленных страховых взносов отражены в таблице:

Страховые взносы

В ПФР , руб.

В ФСС, руб.

В ФФОМС , руб.

ИТОГО, и в том числе за:	162360	21 402	37 638
1 месяц	54120	7134	12 546
2-й месяц	53240	7018	12 342
3-й месяц	55000	7250	12750

По дополнительному тарифу на финансирование страховой части трудовой пенсии (6%) начислено :

Фамилия

В Пенсионный фонд РФ по дополнительному
тарифу

Кукушкин, всего, и в том числе за:	5400 (90000 х 6%)
1-й месяц	1800 (30000 х 6%)
2-й месяц	1800 (30000 х 6%)
3-й месяц	1800 (30000 х 6%)

Компанией были произведены расходы на обязательное социальное страхование (руб.):

Месяц	Вид расходов	Сумма	Возмещено ФСС России
1 месяц квартала	Пособие по больничному листу	1500	0
2-й месяц квартала	Пособие по больничному листу	2500	0
3-й месяц квартала	Пособие по больничному листу	3500	0
Итого за кв.	7500	0

Сумма страховых взносов в фонд социального страхования к уплате составила в последнем квартале:

Месяц	Сумма, руб.
1-й мес. кварт.	5634 (7134 – 1500 + 0)
2-й мес. кварт.	4518 (7018 – 2500 + 0)
3-й мес. кварт.	3750 (7250 – 3500 + 0)
Итого за кв.	13902 (21402 – 7500 + 0)

Образец расчета по страховым взносам представлен за Ⅰкв. 2021 года и в нем отражены выплаты и начисления за период январь-март.

Следует обратить внимание на то, что в качестве примера раздел 3 заполнен только на двух сотрудников, но при сдаче отчета он должен быть заполнен на всех застрахованных лиц.

Пример заполнения расчета по страховым взносам год выглядит следующим образом: