Госпошлина при усн доходы минус расходы попадает в книгу

Учитывается ли госпошлина в расходах при УСН?

Плата за суд В силу подпункта 31 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» могут учитывать затраты на:

Судебные расходы.
Арбитражные сборы.

Таким образом, на УСН расходы по госпошлине в суд всегда можно учесть. Причем упрощенцы делают это на дату платежа, а не вступления в силу судебного решения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Если быть точнее, обязательство по уплате судебной госпошлины возникает по причине подачи иска.

Соответственно, такую госпошлину можно взять в расходы на УСН на день вынесения судом определения о принятии заявления к производству.

Бывает и так, что сначала упрощенец отнёс госпошлину в расходы на УСН, которую заплатил по договору гражданско-правового толка. Однако впоследствии издано судебное решение, которым, помимо прочего, уплаченная госпошлина возвращена ему.

Как быть? Надо включить ее в доходы.Н.Г.

Бугаева, экономист Если контрагент или государство вернули компании, применяющей УСНО, какие-то суммы, то понятно, что организации совсем не захочется учитывать их в своих доходах и платить с них налог.

Особенно упрощенцу с объектом «доходы»п. 1 ст. 346.14 НК РФ. Попробуем разобраться, в каких случаях нужно включать возвращенные суммы в доходы, а в каких — нет. Какие возвращаемые суммы — не доход Организации и ИП на УСНО при расчете налога учитывают доходы от реализации и внереализационные доходып. 1 ст. 346.15, статьи 249, 250 НК РФ. Но не признают в доходах:

суммы, которые прямо поименованы в ст. 251 НК (например, суммы возвращенных займов и кредитов), а также полученные дивиденды и проценты по государственным ценным бумагамп. 1.1 ст.

Причем упрощенцы делают это на дату платежа, а не вступления в силу судебного решения (п.1 ст. 346.17 НК РФ). Если быть точнее, обязательство по уплате судебной госпошлины возникает по причине подачи иска.

Внимание Бывает и так, что сначала упрощенец отнёс госпошлину в расходы на УСН, которую заплатил по договору гражданско-правового толка.

Однако впоследствии издано судебное решение, которым, помимо прочего, уплаченная госпошлина возвращена ему. Как быть? Надо включить ее в доходы.

О доходах по решению суда В указанной норме упомянуты только налоги и сборы, уплаченные согласно налоговому законодательству.

Так является ли госпошлина расходом при УСН? Однозначно – ДА! Вопросы, связанные с госпошлиной, регламентирует глава 25.3 НК РФ. На основании п. 1 ст.

Как следует из статьи 333.16 Налогового кодекса, госпошлина – это плата за совершение в интересах определенного лица юридически значимых действий в их интересах. Совершаются такие действия различными государственными административными органами, уполномоченными на то действующим законодательством.

Конечно же, все это применимо и к коммерческой деятельности. Любая компания или ИП в рамках ведения бизнеса может столкнуться с необходимостью нотариально заверить документы, зарегистрировать товарный знак или подать исковое заявление в суд. Как влияет оплата госпошлины при УСН на расходы? Давайте разберемся.

Применение УСН-15% предполагает, что компания или ИП могут уменьшить налоговую базу на строго определенные расходы. Их перечень приведен в статье 346.16 Налогового кодекса. Это закрытый перечень, что означает, что никакие другие расходы, кроме прямо обозначенных в этой статье, учитывать в целях налогообложения нельзя.

Размеры государственных пошлин установлены главой 25.3 Налогового кодекса. В ней предусмотрены конкретные суммы, взимаемые в тех или иных случаях.

Различные государственные структуры, местные органы власти и иные должностные лица, уполномоченные совершать юридически значимые действия, обязаны ориентироваться на эти тарифы.

https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

Соответственно поскольку размеры платы установлены законом, это дает возможность фирмам и ИП учесть госпошлину в расходах при УСН-15%.

Отдельно стоит сказать о затратах, связанных с нотариальным заверением документов. Такая госпошлина при УСН включается в расходы с учетом определенной специфики.

Во-первых, тому, что нотариальная госпошлина учитывается в расходах при УСН, посвящен отдельный пункт 14 в выше упомянутом перечне

Как учесть госпошлину при налогообложении

Бухучет В бухучете начисление и уплату госпошлины учитывайте на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». Для этого к счету 68 откройте субсчет «Государственная пошлина».

Уплата госпошлины может быть обусловлена:

Принимается ли госпошлина к расходам при УСН

Однако в нем есть другое положение, позволяющее уменьшать налоговую базу за счет сумм налогов и сборов, которые были уплачены в соответствии с действующим законодательством (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Что же следует из данного определения? Размеры государственных пошлин установлены главой 25.3 Налогового кодекса.

В ней предусмотрены конкретные суммы, взимаемые в тех или иных случаях.

Отдельно стоит сказать о затратах, связанных с нотариальным заверением документов. Такая госпошлина при УСН включается в расходы с учетом определенной специфики. Во-первых, тому, что нотариальная

Компания Ребус

К примеру, компания подает заявление налоговикам с просьбой внести изменения в ЕГРЮЛ и получает отказ, так как в форме заявления сама компания допустила ошибку.

Уплаченную госпошлину налогоплательщику не вернут, но и в расходы сбор включить нельзя, ведь практический результат от его уплаты не получен. Обратите внимание, если госпошлина возмещается юрлицу по судебному решению, сумму нужно включить в доходы компании.

Источник: https://likeskv.ru/uchrediteli/uchityvaetsya-li-gosposhlina-v-rashodah-pri-usn.html

Госпошлина при усн доходы минус расходы попадает в книгу

Любая компания или ИП в рамках ведения бизнеса может столкнуться с необходимостью нотариально заверить документы, зарегистрировать товарный знак или подать исковое заявление в суд. Как влияет оплата госпошлины при УСН на расходы? Давайте разберемся. Применение УСН-15% предполагает, что компания или ИП могут уменьшить налоговую базу на строго определенные расходы.

Их перечень приведен в статье 346.16 Налогового кодекса.

Это закрытый перечень, что означает, что никакие другие расходы, кроме прямо обозначенных в этой статье, учитывать в целях налогообложения нельзя.

В этом списке нет предусмотренного напрямую пункта, который бы гласил, что госпошлина принимается в расходы при УСН.

22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Что же следует из данного определения?

Размеры государственных пошлин установлены главой 25.3 Налогового кодекса. В ней предусмотрены конкретные суммы, взимаемые в тех или иных случаях. Различные государственные структуры, местные органы власти и иные должностные лица, уполномоченные совершать юридически значимые действия, обязаны ориентироваться на эти тарифы.

https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

Соответственно поскольку размеры платы установлены законом, это дает возможность фирмам и ИП учесть госпошлину в расходах при УСН-15%. Отдельно стоит сказать о затратах, связанных с нотариальным заверением документов. Такая госпошлина при УСН включается в расходы с учетом определенной специфики.

Во-первых, тому, что нотариальная госпошлина учитывается в расходах при УСН, посвящен отдельный пункт 14 в выше упомянутом перечне &упрощенных& затрат.

Во-вторых, в данном случае также важно помнить о предельных тарифах, утвержденных в законодательном порядке.

Дело тут вот в чем. Услуги, которые предоставляет нотариус, условно можно разделить на действия, которые должны быть нотариально заверены в обязательном порядке, и которые не требуют обязательного нотариального заверения.

По первым как государственные, так и частные нотариусы взимают госпошлину по ставкам согласно статье 333.24 Налогового кодекса. Прочие операции оплачиваются по тарифам согласно статье 22.1 Закона от 11 февраля 1993 года № 4462-1 &Основы законодательства Российской Федерации о нотариате&.

Именно в этих размерах нотариальные госпошлины на УСН можно взять в расходы. Если по каким-то причинам услуги нотариуса обошлись дороже, например, из-за срочности оформления, сумму превышения учитывать в налоговой базе нельзя.

И в том, и в другом случае отражение оплаченной суммы в учете компании происходит на основании квитанции, выданной нотариальной конторой. Еще один специфический момент.

Уплата госпошлина принимается в расходы при усн

» Внимание В составе каких затрат при упрощенке принимается к учету государственная пошлина То, каким образом госпошлина принимается в расходы при УСН, зависит от того, для совершения какого действия пошлина была оплачена.

Если госпошлина оплачена для подачи судебного иска, регистрации изменений в ЕГРЮЛ, выдачи дубликатов документов или иных подобных действий, то такой сбор относится к затратам для определения упрощенного налога по нормам подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Ознакомьтесь со списком издержек, снижающих налогооблагаемую базу, в этой публикации.

Но если госпошлина оплачивается для постановки на учет транспортного средства или оформления недвижимости, то такой сбор увеличит сумму амортизируемого имущества и будет снижать налогооблагаемую базу в соответствии с процедурой, описанной в п.

3 ст. 346.16 кодекса. Это касается, например, ситуаций, когда при подаче заявки о внесении изменений в ЕГРЮЛ был получен отказ в регистрационном действии из-за допущенной сотрудником предприятия ошибки при заполнении формы.

В данной ситуации уплаченный государственный сбор не возвращается юрлицу, но и в расходы принят быть не может. ВАЖНО! В случае возмещения госпошлины предприятию по решению суда полученная сумма должна включаться в доходы.

Источник: https://indsn.ru/gosposhlina-pri-usn-dohody-minus-rashody-popadaet-v-knigu-96694/

Деньги у вас через 10 минут!

Госпошлина при усн доходы минус расходы попадает в книгу

Всегда своевременно оплачиваю! Если платить вовремя, то никаких проблем! VIVUS очень известная мировая компания, даже в Грузии я знаю есть и в Латвии — можно доверять!

Куприянов Малхаз Александрович
г. Москва

Благодарю за быструю работу, и очень вежливое и доходчивое консультирование специалистами! С Вами приятно иметь дело. Нашла надежный способ быстрого решения фин. Проблем!)

Вахнина Анна Владимировна
г. Новосибирск

Всё очень понравилось, не могла зарегистрироваться, мне позвонили и предложили помощь, хороший сайт, перевод денег на карту очень быстро, все очень понравилось, буду здесь постоянно брать, спасибо большое.

Порягина Юлия Александровна
г. Омск

Хорошая контора. Порадовали меня. Всё быстро и чётко. Нужно мне было 10000р. срочно. Я обратился, заполнил анкету. Зарегистрировался, получил денежку. (10 мин. и она уже на КАРТЕ) Без всяких лишних распросов Итог — Я ДОВОЛЕН!

Богомолов Сергей Александрович
г. Балашиха

Лидер рынка МФО. И для этого куча причин.Ставка по процентам,быстрота принятия решений по займу,программа лояльности, индивидуальный подход к клиентам, Вежливый Персонал сотрудников, всегда идут навстречу клиентам в любой ситуации.

Ильин Алексей Владимирович
г. Бердск

Большое спасибо Вашей компании за понимание. Я погасила займ и решила свои проблемы с Вашей помощью. Очень извиняюсь за задержку оплаты и еще раз благодарю за то что пошли мне на встречу. Буду рекомендовать вас всем. Еще раз сердечно благодарю.

Смития Елена Валентиновна
г. Нижний Новгород

Займ отличный, лучше нету, подберут персональные условия чисто для тебя, низкий процент, а в последующем каждый раз процент меньше и меньше, рекомендую

Граборов Роман Александрович
Зеленоград

Спасибо большое, что в нужный момент была материальная помощь в трудный момент. и что всегда идете на конструктивный разговор. еще раз спасибо, всех благ!

Малолетнева Ольга Валерьевна
г. Москва

Очень удобно! Выручаете когда форс-мажор! И оплатить можно из Сбербанка онлайн! Спасибо!

Шиналиев Олег Ермекович
г. Москва

На каких условиях выдаются микрозаймы Vivus в 2021 году

Какие условия предлагает эта МФО:

Сумма до 30 тыс. рублей.
Возврат средств около 1 месяца.
Средний срок рассмотрения заявки – 7 минут.
Займ можно продлить бесплатно.
Первый займ без процентов.

Оформление проходит полностью в дистанционном режиме. Заявителю не нужно посещать офис и общаться с сотрудниками компании. Онлайн-заявка на займ в Vivus обрабатывается в автоматическом режиме моментально.

Требования и документы

Чтобы взять займ Vivus, нужно иметь паспорт РФ и постоянную прописку в любом регионе России. Желательно также иметь регулярный источник дохода, позволяющий выплачивать займ. Обязательное требование – возраст не менее 18 лет.

В Vivus займ онлайн на карту можно получить по одному документу – паспорту. Дополнительные справки не требуются.

Процесс оформления займа в Vivus

Как оформить микрокредит:

Заполните заявку, указав в ней сведения о зарплате, занятости, семейном положении, работе, а также контакты, данные паспорта и адрес проживания.
Дождитесь ответа на номер телефона.
Активируйте займ и получите одобренную сумму.

Вы также можете рассмотреть другие МФО с возможностью подачи онлайн-заявки на займ на нашем сайте.

Получение денег и способы погашения

Оформлять займ в Vivus – удобно, так как компания предлагает самые популярные среди заемщиков варианты получения средств и внесения платежа.

Способы получения и возврата займа

Как оплатить VivusЧерез электронные кошельки.На банковскую карту.Наличными денежным переводом.Переводом через систему Контакт.Через Сбербанк-онлайн и Альфа-клик.В отделении Почта Банка и в «Евросети».При необходимости вы можете досрочно закрыть микрокредит, не выплачивая проценты за неиспользованный срок.

Требования к заемщику и необходимые документы

Потенциальные заемщики Vivus.ru должны:

быть гражданами РФ,
быть совершеннолетними,
иметь постоянную регистрацию на территории РФ.

Для получения займа не требуется оффлайн-посещение офиса Vivus.ru, все происходит онлайн (круглосуточно и без выходных). Единственный необходимый документ для оформления кредита — паспорт гражданина РФ. Залог, справка о доходах или поручители для получения нужной суммы не требуются. В случае получения отказа вы можете подать повторную заявку на микрокредит, спустя 2 месяца после вердикта компании.

Способы получения займа в Vivus.ru

На банковскую карту Visa или MasterCard. Зачисление средств — моментально. Важно, чтобы баланс карты был не менее 5 рублей.
Наличными через систему денежных переводов CONTACT. Получение — моментально, но нужно посетить ближайший офис CONTACT и предъявить паспорт и номер перевода, полученному в SMS.
На электронные кошельки QIWI и Яндекс Деньги, зачисление средств — моментально.
На банковский счет. Зачисление денежных средств в среднем занимает от 1 до 3-х рабочих дней.

Процедура оформления займа в Vivus.ru занимает пять простых шагов:

Оформление заявки и регистрация на сайте. После того как вы заполните анкету и оставите контактные данные, система обработает информацию в течение 7-30 минут.
Получение ответа от компании. В среднем, в течение 15 минут после обращения на указанный при регистрации номер придет SMS-сообщение о решении выдачи займа.
Активация займа. Вам необходимо будет отправить сообщение ZAEM3000 (где 3000 – сумма займа) на номер 8 (983) 320-10-40.
Начисление нужной суммы на счет (подойдет любой банк, зарегистрированный на территории России), банковскую карту VISA или Mastercard (на балансе при этом должно быть не менее 5 рублей), кошелек Яндекс.Деньги или кошелек QIWI. Единственный вариант получения денег наличными — отделения системы Contact. Самый выгодный для заемщика — вариант с переводом на счет, в этом случае вы не оплачиваете комиссию за перевод денег, однако ждете поступления средств до 3 дней. Остальные способы более быстрые, деньги начисляются практически мгновенно.
В случае необходимости продлите срок выплаты займа. Для этого нужно оплатить комиссию (точная цифра зависит от суммы займа), и сроки автоматически продлятся на месяц.

Если заемщик просрочит возврат средств, ему будет ежедневно начисляться штраф в размере 0.05% от суммы займа (начиная со следующего дня после истечения изначально оговоренного срока). В случае, если вы не можете вовремя возвратить заем, необходимо связаться с представителем компании и договориться о реструктуризации долга.

Услуги Vivus.ru

Vivus.ru предлагает наиболее удобные и быстрые займы на российском рынке. Основной продукт Vivus.ru на российском рынке — это заём на сумму от 3000 до 30000 рублей на 30 дней. Для получения нашего займа не нужен залог, поручитель или справка о доходах с места работы. Мы предлагаем нашим Клиентам революционную для российского рынка технологию — дистанционное оформление займа через интернет.В отличие от банков и других микрофинансовых компаний для получения займа Vivus.ru не требуется посещения офиса или встречи с агентом, не требуется даже предъявлять документ — оформление заявки и заключение договора займа осуществляется через интернет в удобное для Вас время (24 часа в сутки, 7 дней в неделю), а деньги перечисляются на Ваш счёт, открытый в любом банке на территории России, банковскую карту, кошельки QIWI и Яндекс.Деньги. Вы также можете получить заём наличными переводом по системе CONTACT. Вам нужно только отправить SMS с заявкой на номер +7 983 320 1040.При необходимости компания позволяет отсрочить выплату микрокредита, внеся плату за продление, соответствующую каждой сумме займа.

Преимущества использования услуг Vivus.ru

Наши займы доступны на всей территории России, для подачи заявки достаточно иметь личный номер мобильного телефона,
Удобная и быстрая регистрация круглосуточно,
Рассмотрение заявки занимает несколько минут,
Предоставление и оплата займа возможны различными способами,
Возможность продлить срок возврата кредита,
Низкая плата за использование займа,
Высокий уровень обслуживания клиентов.

Возможности карьеры в Vivus.ru

Vivus — современная компания с высокими стандартами управления персоналом и этики. В коллективе Vivus.ru работают люди, наделенные чувством высокой ответственности, желанием овладеть новыми знаниями и навыками — командные игроки, стремящиеся достичь общей цели компании, а также своей, индивидуальной.

Основные нормативные акты, регулирующие деятельность

Источник: https://nashvillefoa.org/6981-vkhodit-li-gosposhlina-v-raskhody-pri-usn.html

Возмещение судебные расходы по госпошлине при усн расходы минус доходы

Госпошлина при усн доходы минус расходы попадает в книгу

Н.Г. Бугаева, экономист Если контрагент или государство вернули компании, применяющей УСНО, какие-то суммы, то понятно, что организации совсем не захочется учитывать их в своих доходах и платить с них налог. Особенно упрощенцу с объектом «доходы»п. 1 ст. 346.14 НК РФ.

Попробуем разобраться, в каких случаях нужно включать возвращенные суммы в доходы, а в каких — нет. Какие возвращаемые суммы — не доход Организации и ИП на УСНО при расчете налога учитывают доходы от реализации и внереализационные доходып. 1 ст. 346.15, статьи 249, 250 НК РФ.

Но не признают в доходах:

суммы, которые прямо поименованы в ст. 251 НК (например, суммы возвращенных займов и кредитов), а также полученные дивиденды и проценты по государственным ценным бумагамп. 1.1 ст. 346.15 НК РФ;
поступления, которые не образуют для упрощенца экономическую выгодуст.

ДТП, № 21

Ликбез для посредника-упрощенца, № 21
Счета-фактуры у посредников на УСНО, № 21
Недвижимость куплена в кредит: как упрощенцу учесть расходы, № 16
Как учесть естественную убыль и технологические потери при «доходно-расходной» упрощенке, № 16
Куда упрощенцу деть НДС при покупке основного средства, № 14
Бонусный товар у упрощенца, № 13
Упрощенка на грани, № 12
Списываем ОС на упрощенке: пересчитывать ли налоговые расходы, № 11
Может ли ИП-упрощенец учесть в расходах земельный налог?, № 10
Налоговый учет у упрощенца при безвозмездной передаче, № 10
ЕНВД + УСНО: делим общие расходы, № 7
Налог при «доходной» УСНО = 0, № 6
Учитываем «упрощенные» убытки, № 5
Подотчетник потратил свои деньги: когда признавать расходы на УСНО, № 3
2013 г.

Онлайн журнал для бухгалтера

Проводки будут такими:

Дт 68 Кт 51 (50) — оплата госпошлины;
Дт 20, 23, 25, 26, 29, 44, 91 Кт 68 — начисление госпошлины;
Дт 91 Кт 68 — оплата госпошлины отнесена на внереализационные расходы в связи с отказом в совершении юридически значимого действия;
Дт 08 Кт 68 — пошлина увеличила первоначальную стоимость имущества;
Дт 51 Кт 68 — госсбор возвращен на счет плательщика.

Итоги Отнесение госпошлины к расходам при упрощенке зависит от того, для чего такая пошлина уплачивалась, а также от того, было ли осуществлено это действие или был получен отказ от госорганов.

Если упрощенцу возвращаются ранее уплаченные им суммы

Обоснование вывода:В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:- доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст.

249 НК РФ;- внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.Исключением являются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Доход в виде денежных средств, возврат которых осуществлен налогоплательщику на основании решения суда, в ст.

Входит ли госпошлина в расходы при усн?

Судебные расходы.
Арбитражные сборы.

Если быть точнее, обязательство по уплате судебной госпошлины возникает по причине подачи иска.

Соответственно, такую госпошлину можно взять в расходы на УСН на день вынесения судом определения о принятии заявления к производству.
Внимание

О доходах по решению суда

В указанной норме упомянуты только налоги и сборы, уплаченные согласно налоговому законодательству. Так является ли госпошлина расходом при УСН? Однозначно – ДА! Вопросы, связанные с госпошлиной, регламентирует глава 25.3 НК РФ. На основании п. 1 ст. 333.16 Кодекса государственная пошлина отнесена именно к сборам при обращении в:

Государственные структуры.
Местные органы власти.
Иные органы и/или к должностным лицам, которые по закону полномочны совершать юридически значимые действия.

Не должно вызывать споров, учитывается ли госпошлина в расходах при УСН, когда имеет место выдача упрощенцу за плату документа либо его дубликата. Да, это законом приравнено к юридически значимым действиям.
Как вытекает из смысла подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, госпошлина принимается в расходы при УСН в любом размере по факту её перечисления в казну на соответствующий счёт.

Налогообложение в отраслях:

Судьи пришли к выводу, что ТСЖ — хозяйствующий субъект, который действует не в своих интересах, а исключительно в интересах членов товарищества, в том числе и тогда, когда отстаивает права собственников помещений в судах. При этом взносы членов ТСЖ не учитываются в доходах как целевые поступленияп.
2 ст. 251, п. 1.1 ст. 346.15

НК РФ.

А поскольку судебные расходы изначально были оплачены за счет неучитываемых целевых поступлений, то и последующее возмещение этих расходов нельзя признать внереализационным доходомПостановление ФАС ЦО от 23.07.2012 № А35-10825/2011. Другой пример. Организация оплатила обучение своему работнику с условием, что после окончания обучения тот продолжит работать в компании в течение определенного срока.

Источник: https://lcbg.ru/vozmeshhenie-sudebnye-rashody-po-gosposhline-pri-usn-rashody-minus-dohody/

Как учитывать траты на УСН «Доходы минус расходы»

Госпошлина при усн доходы минус расходы попадает в книгу

Этот налоговый режим подходит не всем, потому что в расходы нельзя записать спонтанный поход в ресторан или покупку игровой приставки. Чтобы у налоговой не было к вам вопросов, необходимо правильно рассчитать налоговую базу и собрать подтверждающие документы.

Что входит в доходы

Перечень доходов определён в статье 346.15 Налогового кодекса РФ. К ним относятся, в частности, доходы от реализации и внереализационных поступлений. Их необходимо фиксировать в КУДиР.

Доходы от реализации включают выручку от:

произведённых товаров, работ, услуг;
продажи товаров, работ, услуг, которые вы приобрели ранее;
имущественных прав — продажа долга, долей паёв или интеллектуальной собственности.

Например: деньги за ведение социальных сетей заказчика и плата за проданную сувенирку — доход от реализации. Аванс и предоплата, которые вы получили в счёт будущих поставок товара, оказания услуг или выполнения работ, также относятся к доходам от реализации.

К внереализационным доходам (их также необходимо учитывать) относятся:

участие в организациях (кроме денег, которые идут на покупку дополнительных долей или акций);
разница от продажи валюты;
штрафы, которые заплатил партнёр за нарушение договора;
доход от аренды;
продажа интеллектуальной деятельности;
проценты по кредиту или займу третьим лицам;
восстановленные резервы — это деньги, которые компания зарезервировала на случай, если ей не выплатят долг;
безвозмездно полученное имущество, работы, услуги или права на них.

Что входит в расходы

покупка, строительство, реконструкция и переоборудование основных помещений (покупка офиса или его ремонт);
приобретение и формирование нематериальных активов (например, затраты на производство логотипа);
закуп сырья и материалов;
транспортные расходы;
зарплата сотрудникам;
страховые взносы и налоги (кроме налога УСН и НДС, оплаченного неналогоплательщиками НДС, и по операциям, которые не подлежат налогообложению).

Квартальные авансовые платежи отнести к таким расходам не получится. Впишите их в декларацию по итогам года.

Как считается налоговая база

В отличие от фиксированной ставки, база меняется каждый отчётный период. От неё зависит, сколько денег вы отдадите государству. Расходы, которые влияют на размер базы, необходимо правильно подтвердить.

Если налоговая не признает расходы или посчитает, что вы некорректно сформировали базу, налог пересчитают и вас обяжут выплатить недостающую сумму. А ещё добавят штраф — 20% от неуплаченного налога (пункт 1 статьи 122 НК). Если налоговики посчитают, что вы сделали это умышленно, штраф будет больше — 40% (пункт 3 статьи 122 НК).

Соблюдайте правила расчёта

Относите к расходам только то, что разрешено. Как мы рассказывали выше, расходы должны попадать под категории, перечисленные в статье 346.16.

Расходы должны быть экономически обоснованы. Есть вероятность, что налоговой придётся объяснить, почему вы купили дизайнеру дорогущий компьютер за пару сотен тысяч рублей, а не за двадцать. Налоговая может не понять, что от этого напрямую зависит, сможет ли дизайнер делать сайты для заказчиков, а компания — получать доход.

Экономически обоснованные расходы

Подтверждайте расходы документами. Любой расход должен иметь минимум два подтверждающих документа. Первый — фиксирует сам факт хозяйственной операции.

Это может быть акт приёма-передачи или товарная накладная. Второй — доказывает, что деньги по этой операции вы отдали. Если вы работаете по безналу, подойдёт выписка по счёту или платёжное поручение.

Заплатили наличными — подготовьте кассовый чек.

Подтверждающие документы необходимо хранить в течение 4 лет, поэтому не выбрасывайте бумаги после сдачи отчётности.

Они пригодятся при проверке, когда нужно будет подтвердить правильность ведения учёта.

Расходы должны быть корректно датированы. Расходы на упрощёнке признаются только после их фактической оплаты — это кассовый метод.

То есть зарплата сотруднику должна быть отнесена к расходам не в тот день, когда была начислена в бухгалтерской программе, а в день, когда человек получил деньги на руки.

Поэтому запись в КУДиР датируется днём, когда деньги ушли со счёта или были выданы из кассы.

Работайте только с добросовестными контрагентами. Налоговая может не принять расходы, если инспекторы посчитают, что вы отправили деньги недобросовестному юрлицу или предпринимателю.

Несмотря на то, что по закону вы не обязаны проверять своих контрагентов, на практике из-за этого иногда возникают сложности.

ФНС может потребовать увеличить вашу налоговую базу, если вы по неосторожности имели дела с каким-нибудь жуликом.

Всегда проверяйте новых контрагентов перед сотрудничеством. С Точкой вы можете заказать бесплатную проверку или расширенную версию. Результат будет готов уже через час.

Сведения о контрагенте должны содержать копии свидетельств о регистрации и постановке на налоговый учёт, дубликаты учредительных документов и выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Обычно этого достаточно, чтобы налоговая не усомнилась в благонадёжности юрлица или предпринимателя.

Кому выгодно применять «Доходы минус расходы»

Есть формула, по которой можно посчитать, выгодно ли использовать этот налоговый режим.

Доходы * 6% = (Доходы — Расходы) * 15%

Суммы налогов равны, если расходы составляют 60% от доходов. Соответственно, чем больше расходы при УСН, тем меньше будет налог к уплате, при равных доходах предпринимателю будет выгоднее использовать «Доходы минус расходы» вместо режима «Доходы».

Если доля расходов больше 60%, выгодно использовать «Доходы минус расходы».

Пример:

Доходы ИП «Смирнов А. М.» за 3 квартал 2021 года составили 100 000 ₽, а расходы — 65 000 ₽.

Сумма налога при УСН «Доходы» и ставке 6% составит: 100 000×6% = 6 000 ₽.

Сумма налога при УСН «Доходы минус расходы» и ставке 15%: (100 000 — 65 000) х 15% = 5 250 ₽.

При таком соотношении Смирнову выгоднее использовать «Доходы минус расходы».

Однако формула и пример не учитывают два важных момента, которые влияют на сумму налога к уплате.

При режиме «Доходы» налог можно уменьшить за счёт страховых взносов. Перечисление страховых взносов за квартал позволяет уменьшить авансовые платежи по налогу. Перечисление страховых взносов за квартал позволяет уменьшить авансовые платежи по налогу. Организации и ИП с сотрудниками могут уменьшать налог до 50%. А ИП без сотрудников могут полностью уменьшить свой налог на уплаченные взносы.

При режиме «Доходы минус расходы» в некоторых регионах действуют пониженные ставки.

При выборе налогового режима учитывайте, в какой области вы зарегистрированы и работаете. Для некоторых регионов и категорий налогоплательщиков действуют ставки от 5%. Это определяет пункт 2 статьи 346.20 Налогового кодекса РФ, а величину ставок устанавливают на местном уровне.

Как перейти на режим «Доходы минус расходы»

1. Дождитесь, пока закончится налоговый период.

Налоговым периодом считается календарный год, поэтому сменить режим можно только с нового года.

2. Заполните уведомление.

Скачайте и распечатайте форму 26.2−1. Если записи сделаны некорректно, в налоговой документ могут не принять. Вот основные моменты, на которые стоит обратить внимание:

в строке «Признак налогоплательщика» поставьте «3»;
в поле «Переходит на упрощённую систему налогообложения» впишите «1»;
во всех незаполненных строках оставьте прочерки;
проверьте, что в документе стоит подпись руководителя организации и печать (если есть).

Если вы хотите перейти с УСН «Доходы» на УСН «Доходы минус расходы», используйте форму 26.2−6.

3. Подайте уведомление в налоговую.

Его можно подать с начала нового года и до 31 декабря. Как в бумажном, так и в электронном виде. Уведомление на бумаге можете отправить в налоговую по почте, отнести лично или передать через представителя.

Если подаёте документ через представителя (например сотрудника своей фирмы), в уведомлении должен быть указан документ, подтверждающий его полномочия. При передаче представитель должен приложить его или копию.

В налоговую лучше предоставить уведомление в 2-х экземплярах: один налоговики заберут, а второй останется у вас с отметкой и принятии. Он пригодится, если нужно будет подтвердить, что ваше уведомление приняли и новый налоговый режим для вас наступил.

Если 31 декабря выпадает на выходной или праздничный день, крайний срок подачи уведомления переносится на 1-й рабочий день нового года.

Отправить уведомление в электронном виде удобнее всего, так как это экономит ваше время.

4. Начните использовать новый налоговый режим.

Ждать ответного уведомления от налоговиков не нужно. Просто начните считать налоги в соответствии с режимом «Доходы минус расходы» в новом календарном году.

Коротко

Режим «Доходы минус расходы» позволяет платить налог с разницы между расходами и доходами.
Ставка при этом режиме — 15%, но для некоторых регионов и налогоплательщиков она ниже — от 5%.
В расходах и доходах разрешено учитывать не все операции, а только те, которые описаны в статьях НК.
Для налогового учёта используется «Книга учёта доходов и расходов» (КУДиР).
Расходы в КУДиР должны входить в установленный перечень, быть обоснованы, подкреплены документами и корректно датированы.
Не лишним будет проверить контрагента.
Если налоговая не признаёт расходы в декларации или посчитает, что вы некорректно сформировали налоговую базу, налог пересчитают и обяжут выплатить недостающую сумму и пени.
«Доходы минус расходы» — выгодно, если доля расходов больше 60%. Это общее правило, нужно учесть налоговую ставку вашего региона и наличие сотрудников.
Чтобы перейти на «Доходы минус расходы», до конца года подайте уведомление в налоговую. С 1 января вы можете применять новый режим.

Источник: https://allo.tochka.com/raskhody

Книга доходов и расходов в 1С 8.3

Госпошлина при усн доходы минус расходы попадает в книгу

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, часто сталкиваются с тем, что не все доходы, расходы отражены в книге доходов и расходов.

В данной статье мы разберем:

порядок признания расходов и доходов при УСН;
где находится КУДиР в 1С 8.3 и почему не все данные отражаются в ней.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я, ОСНО»

Порядок признания доходов

Доходы УСН в 1С признаются автоматически при проведении документов оплаты:

Поступление на расчетный счет;
Получение наличных;
Операция по платежной карте;
Отчет о розничных продажах (только для АТТ).

Никакие дополнительные настройки по ним не нужны.

Но не каждое поступление денег можно расценивать как доход, например при оформлении операций с комитентами, нужно разграничивать аванс от покупателя на доход УСН и доход комитента, для этого заполните поле Аванс в НУ в документе оплаты.

По умолчанию данное значение задается в настройках учетной политики по УСН в разделе Главное — Настройки — Налоги и отчеты — Вкладка УСН.

Порядок признания расходов

Порядок признания расходов задается в настройках учетной политики по УСН в разделе Главное — Настройки — Налоги и отчеты — Вкладка УСН.

Основные настройки предустановлены в соответствии с законодательством, без возможности их отмены. Можно задать дополнительные условия признания расходов по УСН: для это установите необходимые флажки.

См. также Самое важное о расходах на УСН (из записи эфира от 29 октября 2021 г.)

Книга доходов и расходов в 1С 8.3: где найти

Где находится КУДиР в 1С 8.3? Отчет Книга доходов и расходов сформируйте в разделе Отчеты — УСН — Книга доходов и расходов УСН.

Этот отчет формируется на основании данных регистров накопления:

Книга учета доходов и расходов (раздел I);
Книга учета доходов и расходов (НМА);
Книга учета доходов и расходов (раздел II);
Книга учета доходов и расходов (раздел IV);
Книга учета доходов и расходов (раздел V).

Раздел III. Расчет убытков заполняется на основании документа Регистрация суммы убытка УСН. Подробнее Перенос убытков прошлых лет на УСН.

Почему в 1С 8.3 в книгу доходов и расходов не попадают доходы

Давайте сначала разберемся, как заполняются доходы в КУДиР на примере получения аванса.

Сформируем документ Поступление на расчетный счет, в котором укажем Аванс в НУ — Доход УСН.

При проведении сформируются проводки по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I).

Но не каждый документ формирует проводки по этому регистру. Посмотреть список всех документов, формирующих движение автоматически. PDF

Если документ, которым вы оформили хозяйственную операцию, не входит в этот список, внесите запись в данный регистр самостоятельно документом Запись книги доходов и расходов УСН в разделе Операции — УСН — Запись книги доходов и расходов УСН.

Почему в 1С 8.3 в книгу доходов и расходов не попадают расходы

Разберемся, как заполняются расходы в КУДиР на примере затрат на приобретения товара.

Чтобы расходы отразились в КУДиР, необходимо оформить:

поступление товаров;
оплату товаров поставщику;
реализацию товаров.

Получение оплаты от покупателя оформлять не нужно, т.к. настройками это условие не задано.

Все эти стадии отражаются в регистре накопления Расходы УСН, и только после того, как товар пройдет весь путь, будут сделаны движения в регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I). Подробнее о прохождении каждой стадии.

Рассмотрим последнюю стадию на примере реализации товаров, за которые уже была перечислена оплата поставщику.

Оформим документ Реализация товаров (акт, накладная).

Проводки

Т.к. все условия по признанию расхода выполнены, в КУДиР делается соответствующая запись.

Если в графе Расходы сумма не заполнена или нет движений по этому регистру, проверьте движения по регистру Расходы при УСН.

Обратите внимание на поля:

Статусы оплаты расходов УСН — если будет приход по этому регистру, значит, какое-то из условий не выполнено. Например, в данном случае по неоплаченным товарам были бы следующие движения:

Отражение в НУ — для отражения в КУДиР должно быть выбрано Принимаются. Эта информация устанавливается при поступлении товаров, но может быть изменена при их перемещении.

Не каждый документ формирует проводки по этому регистру. Посмотреть список всех документов, которые формируют движения автоматически. PDF

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Источник: https://BuhExpert8.ru/obuchenie-1s/1s-buhgalteriya-8-3/kniga-dohodov-i-rashodov-v-1s-8-3.html

Нет комментариев