+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Декларация 3 ндфл для адвокатских кабинетов

Содержание

Ндфл адвокатов. 3 ндфл адвоката. налогообложение адвокатов, учредивших адвокатский кабинет – адвокат, юрист, юридические услуги и консультации

Декларация 3 ндфл для адвокатских кабинетов

Доходы от профессиональной деятельности (частной практики) – ключевой элемент системы налогообложения адвоката, который определяется в соответствии с главой 23 НК РФ (подп. 2 п. 1 ст. 227).

К основному доходу относятся средства, полученные адвокатом по соглашению об оказании юридической помощи, которые носят характер экономической выгоды. НДФЛ с доходов от адвокатской деятельности подлежит исчислению и уплате адвокатом самостоятельно (п. 2 ст. 227 НК РФ).

В соответствии с Законом об адвокатуре адвокатская деятельность не является предпринимательской (п. 2 ст.

1), а адвокату запрещено вступать в трудовые отношения в качестве работника, за исключением научной, преподавательской и иной творческой деятельности, а также занимать государственные должности РФ и субъектов РФ, должности государственной службы и муниципальные должности (п. 1 ст. 2). НДФЛ с доходов от непрофессиональной деятельности подлежит исчислению и удержанию налоговыми агентами.

Не следует забывать, что адвокат, незаконно занимающийся предпринимательской деятельностью, подлежит обложению налогами и обязательными страховыми взносами как индивидуальный предприниматель (п. 2 ст. 11 НК РФ, ст. 2 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Профессиональные налоговые вычеты представляют собой фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов. Состав расходов, принимаемых к вычету в целях налогообложения адвокатов, определяется в порядке, аналогичном порядку определения состава затрат, установленных главой 25 НК РФ для плательщиков налога на прибыль (ст. 221). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (п. 1 ст. 252 НК РФ). Учет расходов очень важен, поскольку на их сумму уменьшается налоговая база по НДФЛ. Расходы, учитываемые в составе профессионального налогового вычета, подлежат отражению в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по следующим элементам затрат:

1) материальные расходы;

2) амортизационные начисления;

3) расходы на оплату труда;

4) прочие расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов.

Поэтому в целях экономии времени на сдачу налоговой отчетности адвокату необходимо заранее подумать о группировке первичных учетных документов, подтверждающих расходы, по элементам затрат.

Предлагаем рассмотреть затраты адвоката, предусмотренные налоговым законодательством России, сквозь призму п. 7 ст.

25 Закона об адвокатуре, согласно которому за счет получаемого вознаграждения адвокат отчисляет средства:

1) на общие нужды адвокатской палаты в размерах и порядке, которые определяются собранием (конференцией) адвокатов;

2) на содержание соответствующего адвокатского образования;

3) на страхование профессиональной ответственности;

4) на иные расходы, связанные с осуществлением адвокатской деятельности.

Общие нужды адвокатской палаты. Адвокат становится членом адвокатской палаты со дня принятия присяги (ч. 2 ст. 13 Закона об адвокатуре). Согласно части 1 ст.

7 Закона об адвокатуре ежемесячные отчисления на общие нужды адвокатской палаты за счет получаемого вознаграждения являются профессиональной обязанностью адвокатов.

Обязательные платежи, уплачиваемые некоммерческим организациям (Федеральной палате адвокатов и адвокатской палате субъекта РФ), относятся к категории “прочих расходов, связанных с производством и реализацией”, поскольку уплата этих платежей является условием для осуществления деятельности адвокатов (подп. 29 п. 1 ст. 264 НК РФ). Следовательно, адвокат может уменьшить налоговую базу по налогу на сумму отчислений на общие нужды адвокатской палаты в размере и порядке, которые определяются собранием (конференцией) адвокатов.

Согласно ч. 1 ст. 7 Закона об адвокатуре содержание адвокатского кабинета входит в обязанность адвоката, его учредившего. Но поскольку кабинет не является некоммерческой организацией, то нет оснований для применения подпункта 29 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Поэтому не все расходы, произведенные на эти цели, будут уменьшать налоговую базу, а лишь те, что предусмотрены главой 25 НК РФ.

К таковым можно отнести расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии (подп. 2 п. 1 ст. 253 НК РФ), включая суммы начисленной амортизации (ст. ст.

256 – 259 НК РФ); материальные расходы на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом (ст. 254 НК РФ).

Страхование профессиональной имущественной ответственности адвоката станет прямой обязанностью адвокатов с момента вступления в силу федерального закона, регулирующего данный вопрос . До этого момента адвокат вправе осуществлять добровольное страхование риска своей профессиональной имущественной ответственности (ч. 3 ст. 45 Закона об адвокатуре). Страховые взносы, уплачиваемые адвокатом страховщику по договору добровольного страхования, относятся к профессиональным расходам (п. 7 ст. 25 Закона об адвокатуре). В соответствии со статьей 263 НК РФ расходы по обязательному страхованию включаются в целях налогообложения в состав “прочих расходов” в пределах утвержденных страховых тарифов (если они утверждены) либо в размере фактических затрат. К сожалению, поскольку добровольное имущественное страхование не является условием осуществления адвокатом своей деятельности в России, то добровольные страховые взносы не уменьшают налоговую базу. Однако если международными обязательствами Российской Федерации или общепринятыми международными требованиями добровольное страхование является условием осуществления деятельности адвокатов, то фактические затраты на страхование включаются в состав “прочих расходов”, уменьшая налоговую базу (ст. 263 НК РФ)

Иные расходы, связанные с осуществлением адвокатской деятельности, войдут в состав расходов для целей налогообложения, если они предусмотрены в главе 25 НК РФ. В частности, к наиболее актуальным из них относятся затраты (ст. 264 НК РФ):

– на содержание служебного транспорта и компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей в пределах норм, установленных Правительством РФ (подп. 11 п. 1);

– на информационные, консультационные и иные аналогичные услуги (подп. 14, 15 п. 1);

– плата нотариусу за нотариальное оформление в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке (подп. 16 п. 1);

– на канцелярские товары (подп. 24 п. 1);

– на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, вычислительных центров и банков, включая расходы на услуги факсимильной и спутниковой связи, электронной почты, а также информационных систем: СВИФТ, Интернет и иных аналогичных систем (подп. 25 п. 1);

– на услуги по ведению бухучета, оказываемые сторонними организациями или предпринимателями (подп. 36 п. 1);

– страховые взносы в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование, в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, за исключением перечисленных в статье 270 НК РФ (подп. 1 п. 1);

– взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством (подп. 45 п. 1);

– суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, начисленные в установленном законодательством порядке, за исключением перечисленных в статье 270 НК РФ (подп. 1 п. 1).

Следует особо отметить, что к налоговому вычету принимаются только те налоги и сборы, которые непосредственно связаны с профессиональной деятельностью адвоката. В частности, в расходы в целях налогообложения включается государственная пошлина, уплаченная в связи с адвокатской деятельностью (ст. 221 НК РФ).

Включение в расходы налога на имущество с жилого помещения, которое принадлежит адвокату на праве собственности и используется для размещения адвокатского кабинета, может привести к налоговому спору .

Не стоит ошибочно полагать, что налоговую базу по НДФЛ в текущем налоговом периоде можно уменьшить на сумму НДФЛ, уплаченную за предыдущие налоговые периоды.

Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется адвокатом с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате ему дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в бюджет в течение налогового периода. Адвокаты уплачивают авансовые платежи по НДФЛ на основании налоговых уведомлений. Исчисление аванса производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного адвокатом в налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица по форме 4-НДФЛ , или суммы фактически полученного дохода от адвокатской деятельности за предыдущий налоговый период с учетом стандартных и профессиональных налоговых вычетов. Половина годовой суммы аванса за январь – июнь уплачивается до 15 июля текущего года. По одной четвертой годовой суммы аванса за июль – сентябрь и октябрь – декабрь уплачивается не позднее 15 октября текущего года и 15 января следующего года соответственно (ст. 227 НК РФ). Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ предоставляется адвокатами по месту их учета до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а 15 июля производятся окончательные расчеты по налогу: возврат или доплата (п. п. 5 и 6 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ)

При обнаружении в налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет, адвокату следует внести необходимые изменения в ранее поданную декларацию. Для этого следует представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном ст. 81 НК РФ .

О реальных масштабах “подоходного” налогообложения адвокатов можно судить по официальным данным Федеральной налоговой службы. Так, 19413 адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, задекларировали доходы за 2010 г. в размере 6,97 млрд. руб.

Адвокаты воспользовались налоговыми вычетами на сумму 2,97 млрд. руб., из них профессиональные вычеты составили 1,24 млрд. руб. (42%), а имущественные вычеты – 0,87 млрд. руб. (29%). При этом профессиональные налоговые вычеты заявили 60% адвокатов, а имущественные – всего лишь 11%.

С общей налоговой базы в сумме 4 млрд. руб. исчислен к уплате в бюджет НДФЛ в размере 0,5 млрд. руб. .

 Библиография статьи о налогообложении адвокатов

  Федеральный закон от 3 декабря 2007 г. N 320-ФЗ “О внесении изменения в статью 7 Федерального закона “Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации” // Российская газета. 2007. 6 дек.

См.: Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 23 июля 2008 г. N Ф08-4052/2008 // Вестник Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа. 2008. N 5.

Приказ Федеральной налоговой службы от 27 декабря 2010 г. N ММВ-7-3/768@ “Об утверждении формы налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)” // Российская газета. 2011. 16 марта.

Приказ Федеральной налоговой службы от 10 ноября 2011 г. N ММВ-7-3/760@ “Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)” // Российская газета. 2011. 21 дек.

Там же. Пункт 3.2.

Отчетные данные по форме N 1-ДДК “Отчет о декларировании доходов физическими лицами” / Федеральная налоговая служба РФ // http://www.nalog.ru/html/docs/svot/1ddk2011.xls (дата обращения: 12.03.2012).

Источник: https://GribRoman.ru/publikacii/nalogooblozhenie-advokatskih-kabinetov/nalogooblozhenie-dohodov-advokatov/

Образец декларации адвоката

Декларация 3 ндфл для адвокатских кабинетов

8.1. Лист В заполняют налогоплательщики, попадающими под такие категории:

  • физлица, которые были зарегистрированы в установленном порядке и которые осуществляют предпринимательскую деятельность без создания юридического лица, включая тех, которые являются главами крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, нотариусами, арбитражными управляющими и др. лицами, которые занимаются частной практикой — по суммам доходов, полученным от осуществления такой деятельности.

По всем видам деятельности Лист ВДекларации 3 НДФЛ заполнять необходимо отдельно.

Итоговые данные рассчитываются и вносятся на Листе В Декларации 3 НДФЛ.

8.2. В п. 1 Листа В Декларации 3 НДФЛ вносится такая информация:

  • подпункт 1.1 — код вида деятельности: 1 — предпринимательская деятельность; 2 — нотариальная деятельность; 3 — адвокатская деятельность; 4 — деятельность арбитражного управляющего, 5 — деятельность главы крестьянского (фермерского) хозяйства, 6 — другая деятельность, являющаяся видом частной практики;
  • подпункт 1.2 — код вида предпринимательской деятельности согласно с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1).

Адвокатами, которые учредили адвокатский кабинет, нотариусами и др. лицами, которые занимаются частной практикой, включая лиц, которые осуществляют деятельность арбитражного управляющего, в подпункте 1.2. ставится прочерк.

8.3. В п. 2 Листа В Декларации 3 НДФЛ вносится такая информация:

  • подпункт 2.1 — размер дохода от каждого из видов деятельности;
  • подпункт 2.2 — фактически произведенные расходы, которые учитываются в налоговом вычете, по всем видам деятельности.

Расходы отражаются по следующим элементам затрат:

  • подпункт 2.2.1 – материальные расходы;
  • подпункт 2.2.2 – амортизационные начисления;
  • подпункт 2.2.3 – расходы на выплаты и вознаграждения в пользу физлиц;
  • подпункт 2.2.3.1 – выплаты физлицам на основании трудовых договоров, действовавшие в налоговом периоде;
  • подпункт 2.2.4 – другие расходы, непосредственно связанные с извлечением доходов.

Если физлицо, которое осуществляет предпринимательскую деятельность без создания юр. лица и которое зарегистрировано как ИП, не имеет документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, тогда необходимо заполнить подпункт 2.3.

В подпункте 2.3 вносится размер расходов, который учитывается в налоговом вычете, в пределах норматива, которые установлен в размере 20 % от всех доходов, полученных от предпринимательской деятельности (пп. 2.1 х 0,20).

8.4. В п. 3 Листа В Декларации 3 НДФЛ вносятся итоговые данные:

  • подпункт 3.1 – полная сумма дохода, вычисляемая как сложение показателей строки 030 по всем видам деятельности;
  • подпункт 3.2 — сумма налогового вычета, рассчитываемая как сложение показателей строки 040 по всем видам деятельности, либо в размере 20 % от всех доходов, которые были получены от предпринимательской деятельности (пп. 3.1 х 0,20), когда расходы, связанные с деятельностью ИП, не имеют документального подтверждения;
  • подпункт 3.3 — размер начисленных авансовых платежей (основываясь на налоговом уведомлении);
  • подпункт 3.4 — размер уплаченных авансовых платежей (основываясь на платежных документах).

8.5. Пункт 4 Листа В Декларации 3 НДФЛ необходимо заполнять только главам крестьянских (фермерских) хозяйств, у которых доходы от производства и реализации сельскохозяйственной продукции и от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации в освобождены от обложения налогом согласно с положениями п. 14 ст. 217 НК РФ:

  • подпункт 4.1 – год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства;
  • подпункт 4.2 – размер дохода, который не облагается налогом, согласно с п. 14 ст. 217 НК РФ. Этот показатель должен быть меньше показателя, который указан в строке 030 Листа В.

8.6.

Пункт 5 Листа В Декларации 3 НДФЛ необходимо заполнять только налогоплательщикам, совершивших изменение налоговой базы и суммы НДФЛ самостоятельно корректировку по итогам прошедшего налогового периода, согласно с положениями п. 6 ст. 105.3 НК РФ в случаях применения в сделках с взаимозависимыми лицами цен товаров (работ, услуг), которые не соответствуют рыночным ценам, если приведенное несоответствие стало причиной уменьшения размера налога:

  • подпункт 5.1 – необходимо внести сумму скорректированной налоговой базы в случае, если в отчетном налоговом периоде была осуществлена такая корректировка;
  • подпункт 5.2 — необходимо внести сумму скорректированного налога в случае, если в отчетном налоговом периоде была осуществлена корректировка налоговой базы.

Читать еще:  Алкогольная декларация образец заполнения

Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ

Составление налоговой декларации 3-НДФЛ может понадобиться в 2 случаях:

  • Если в отчетном году получены доходы, с которых налог не был удержан (например, от продажи или сдачи в аренду имущества, от предпринимательства, дарения, выигрышей). В этом случае нужно узнать, как правильно заполнить 3-НДФЛ по доходам, с которых надо заплатить налог. При этом желательно найти соответствующий образец заполнения 3-НДФЛ.
  • Если в отчетном году был излишне уплачен НДФЛ (и нет возможности вернуть его через налогового агента) или понесены расходы, по которым можно возместить НДФЛ из бюджета (имущественный или социальный вычеты). В этой ситуации важно понять, как заполнить 3-НДФЛ, чтобы не возникло проблем с возвратом налога. Нелишним будет знакомство с образцом заполнения 3-НДФЛ по соответствующим вычетам.

Правила и порядок представления 3-НДФЛ

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам.

Пример приложение 1 декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.

К декларации должны прилагаться документы, подтверждающие правильность заполнения декларации 3-НДФЛ, а также копии документов, дающих право на вычеты.

Декларация составляется отдельно за каждый календарный год и не позднее 30 апреля следующего года (если только это не выходной) представляется в ИФНС.

Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет (с 2016 по 2018-й) она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный для соответствующего года образец заполнения 3-НДФЛ и соответствующую этому году инструкцию к декларации 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую.

Инструкция по возмещению подоходного налога

Каковы правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога? Если заполнить декларацию 3-НДФЛ необходимо для получения возмещения налога из бюджета, в ней заполняются листы по доходам, выплаченным налоговым агентом (агентами), а также листы по вычетам, дающим право на возврат налога.

К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие правильность указанных в ней данных по доходам (справки по форме 2-НДФЛ) и вычетам, а также копии документов, подтверждающих право на них.

Подробнее о документах, необходимых для получения вычета, читайте в материалах:

Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения возмещения из бюджета производится отдельно за каждый календарный год.

Срок ее сдачи не установлен, а потому она может быть представлена в ИФНС не только в любом месяце года, следующего за отчетным, но и в течение трех лет, следующих за отчетным годом.

Возникновение 3-летнего периода при отсутствии установленного срока сдачи объясняется тем, что такой срок действует для подачи заявления на возврат налога. Таким образом, в 2019 году может быть сдана декларация за 2016, 2017 и 2018 годы, т. е. за те, по которым налог можно вернуть.

Где взять бланк декларации за 2016, 2017 и 2018 годы

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за соответствующий год должно делаться на бланке, который действовал именно для того года, и по правилам заполнения, сопровождавшим каждый из бланков. Эти правила, представляющие собой, по сути, описание пошагового заполнения декларации 3-НДФЛ, содержатся в каждом из документов, которым утвержден бланк на очередной год.

На протяжении 3 последних лет форма декларации 3-НДФЛ менялась ежегодно. Таким образом, в 2019 году могут понадобиться:

  • образец декларации 3-НДФЛ за 2016 год;
  • справка 3-НДФЛ образца 2017 года;
  • образец справки 3-НДФЛ 2018 года.

Найти эти бланки и узнать, как заполнять декларацию 3-НДФЛ за каждый из перечисленных периодов можно на нашем сайте. Здесь же же можно увидеть образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ по каждому году:

  • образец заполнения декларации 3-НДФЛ 2016 года;

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2016 год см. здесь.

  • образец заполнения 3-НДФЛ 2017 года;

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2017 год можно скачать здесь.

  • пример заполнения 3-НДФЛ 2018 года.

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2018 год мы привели ниже.

Если у налогоплательщика есть личный кабинет на сайте ИФНС, заполнить декларацию можно непосредственно в нем, ориентируясь на размещенный здесь же образец заполнения декларации 3-НДФЛ.

Наши эксперты также подготовили материал о том, как заполнить 3-НДФЛ за 3 года.

Последний бланк декларации, на котором надо отчитаться за 2018 год, утвержден приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Скачать его можно на нашем сайте.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ: форма декларации, пример заполнения

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ правильно? Нужно соблюсти следующую последовательность действий:

  • Найти форму декларации за соответствующий год. Собрать все необходимые документы, на основании которых в декларацию будут заноситься данные. В частности, порядок заполнения декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога из бюджета предусматривает использование сведений из справок о доходах с мест работы по форме 2-НДФЛ.
  • Выбрать из декларации листы, которые необходимо заполнить.
  • Найти в справочно-правовых базах или интернете по запросу «налоговая декларация 3-НДФЛ образец заполнения» пример заполнения декларации 3-НДФЛ для своей ситуации и заполнить декларацию.

Если декларация будет заполняться на сайте ИФНС, в личном кабинете налогоплательщика, то нужные листы декларации для соответствующей ситуации будут отобраны автоматически. Благодаря системе подсказок, имеющихся в личном кабинете, можно обойтись без поиска образца заполнения 3-НДФЛ.

Для формирования отчета можно воспользоваться также программой для заполнения декларации 3-НДФЛ, имеющейся на сайте ИФНС.

Артеменко Руслан Николаевич в 2018 году приобрел квартиру за 3 500 000 руб. Чтобы рассчитаться с продавцом Артеменко Р.Н. оформил ипотеку на сумму 1 001 387 руб., оставшуюся часть средств он заплатил из личных сбережений. По итогам года Артеменко Р.Н. оформил декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет. Прежде всего он заполнил титульный лист.

Данные о доходах Артеменко зафиксировал в приложении 1 декларации 3-НДФЛ.

В 2018 году Артеменко Р.Н. получал доходы от:

  1. ООО «Альтернатива» в сумме 90 008,07 руб., из них налогооблагаемая база 56 408, 07 руб., с которой был удержан НДФЛ в сумме 7 333 руб.
  2. ООО «Сигма 21 век» в сумме 78 085,27 руб, из которой работодатель удержал НДФЛ в сумме 10 151 руб.

Итоговые сведения он перенес в раздел 2 формы:

Как заполнить новую форму 3-НДФЛ

Прежде чем перейти к пошаговой инструкции по заполнению 3-НДФЛ, рассмотрим ключевые требования к этой форме налоговой отчетности. Определим, кто, когда и как должен отчитаться перед ФНС.

Кому нужно сдавать

Кто должен предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ:

  1. Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
  2. Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
  3. Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
  4. Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для данных видов поступлений.
  5. Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
  6. Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).

Куда сдавать 3-НДФЛ

Предоставить налоговую декларацию следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной.

Отчет о доходных поступлениях можно передать в ФНС лично, по почте или заполнить документ онлайн.

Например, если нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ, то можно обратиться в ФНС или же подготовить отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками. О том, как отчет 3-НДФЛ заполнить онлайн, читайте далее.

Когда сдавать 3-НДФЛ

Источник: https://gimnazia40.ru/deklaratsii/obrazets-deklaratsii-advokata

Пример заполнения 3-НДФЛ для адвоката, арбитражного управляющего и нотариуса

Декларация 3 ндфл для адвокатских кабинетов

Последнее обновление 2018-09-23 в 16:15

Адвокаты, нотариусы и арбитражные управляющие имеют особый статус в налоговом законодательстве — они не считаются обычными физическими лицами, но занимаются своей деятельностью без образования ИП. По всем доходах за год они обязаны отчитываться каждой весной, также они вправе получить профессиональные вычеты — в размере расходов.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ арбитражному управляющему: образец

Пример 1

Арбитражный управляющий Аркадий Лисин за год частной практики заработал 240 000 рублей — по 20 000 каждый месяц. При этом у него были и расходы, которые можно отнести в финансовый результат согласно главе 25 Налогового кодекса России:

  • материальные — 2 000 рублей ежемесячно;
  • прочие — 2 500 рублей каждый месяц.

У Аркадия есть 1 ребенок.

Чтобы подготовить бумажную версию, нужно иметь на руках бланк. Его можно взять в инспекции в любом окне приема отчетности либо распечатать пустой шаблон, ссылка для скачивания находится здесь.

В шаблоне 20 различных страниц, но листы 3-НДФЛ для арбитражного управляющего таковы:

  • титульная страница;
  • раздел 1;
  • раздел 2;
  • лист В.

Если у заявителя есть право на иные вычеты, как в исходном примере — за детей, то прикладываются листы для отражения этого права — в данном случае это лист Е1.

Заполнять бланк рекомендуется черной или темно-синей ручкой. Обязательно написание печатных и больших букв, все знаки и символы вписывать в отдельные клетки. Не допускать исправлений — лучше заново заполните чистый лист. Можно сокращать длинные фразы и слова. Копейки не записываются, но округляются до рублей.

Важно!

Пронумеруйте декларацию, но не сшивайте. Впишите на всех страницах ИНН, фамилию, поставьте подписи, а в день подачи в ИФНС — укажите дату.

Алгоритм:
1. Возьмите лист Е1.

2. В строке 030 впишите общую сумму вычета за детей. В месяц за 1 одного ребенка дается 1400 рублей стандартного вычета. За год получается 16 800 рублей.

3. Продублируйте сумму в итогах — строках 070 и 190.

4. Перейдите к листу В.

5. В пункте 1.1 выберите код «4».

6. В строке 030 укажите общую сумму доходов за год.

7. В строке 040 нужно написать общие расходы, а затем уточнить — какова сумма конкретных доходов — материальных, амортизационных и др.

8. По строкам 110-120 требуется подвести итоги.

9. Перейдите к разделу 2.

10. Вид дохода — впишите код «2».

11. Нужно заполнить строки: 010, 030, 040, 060, 070, 121 и 130. Как их заполнить, прочитайте в скобках — там есть подсказки по расчету сумм для этих граф. Во всех прочих строках проставьте нули — в первой левой клетке, а дальше — прочерк.

12. Перейдите к разделу 1.

13. В строку 010 впишите «1».

14. КБК перепишите с нашего образца. Это актуальный на 2018 год код по НДФЛ.

15.ОКТМО — посмотрите через сервис «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции».

16.В строке 040 укажите итог раздела 1 — из строки 130.

17.Титульный лист заполните строго по паспорту. Все коды можно переписать с нашего образца — они общие для всех плательщиков.

Заполнение 3-НДФЛ арбитражного управляющего в программе «Декларация»

В программе заполнение производится быстро и просто:

1. Загрузите программу, скачав файл инсталляции здесь.

2. Запустите приложение.

3. Откроется окно для ввода первичных данных.

4. Инспекция — выберите из перечня, нажав на кнопку справа от строки. Подсказка — первые две цифры — порядковый номер региона.

5. Корректировка — остается нулевой.

6. ОКТМО — его можно посмотреть через сервис на сайте Налоговой службы «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции».

7. Налогоплательщик — «Арбитражный управляющий».

8. Доходы — нужно снять галочку с первой строки и переставить в строку «От предпринимательской деятельности», хотя арбитражный управляющий не является ИП. Если не выбрать этот вид доходов, программа не откроет раздел «Предприниматели» — лист В в бумажном бланке.

9. Перейдите в следующий блок — о декларанте.

10. Заполните информацию о себе — имя, ИНН и т. д. Всё должно быть, как в паспорте.

11. Введите серию, номер и другие данные паспорта. Рекомендуется в этом разделе использовать написание Caps Lock.

12. Перейдите в следующий блок — о предпринимателях.

13. Нажмите на символ «+».

14. Выберите вид деятельности и нажмите на кнопку «Да». В графе кода дохода арбитражного управляющего в 3-НДФЛ ничего не пишите.

15. Заполните открывшиеся строки согласно своей книге учета доходов и расходов. Блок начисленных платежей нужно заполнять тем частнопрактикующим лицам, которые работают с авансами.

16. Перейдите в блок вычетов.

17. Напротив строки «Количество детей в году не изменялось…» впишите соответствующее число.

18. В нижней части блока нужно вписать все доходы и расходы по месяцам.

19. Сохраните файл. Его можно распечатать и отнести бланк в инспекцию либо сдать в электронном виде — на флешке или онлайн.

Образец заполненного бланка доступен здесь.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ нотариусу: образец и пример заполнения

Пример 2

Нотариус Головченко Серафима Георгиевна за 2017 год заработала 500 000 рублей — по 40 000 ежемесячно, а в декабре ее доход составил 60 000 рублей. При этом у нее было много расходов:

  • на аренду офиса — 8 000 рублей в месяц;
  • на канцелярию — 2 000 рублей ежемесячно;
  • взносы в СРО — 3 000 рублей каждый месяц;
  • другие расходы — 1 000 рублей ежемесячно.

У Серафимы нет детей и других источников для вычетов.

Как будет выглядеть ее декларация в бумажном виде:

Заполнить 3-НДФЛ нотариусу в программе «Декларация»

Скачать образец можно по ссылке.

Как адвокату заполнить 3-НДФЛ за 2018 год: образец, инструкция

3-НДФЛ адвокатом для профессионального вычета заполняется по той же схеме, что была описана для нотариуса и арбитражного управляющего.

Пример 3

Молодцов Дмитрий Дмитриевич работает частным адвокатом. За прошедший год он заработал 600 000 рублей — по 50 000 в месяц. Его расходы за этот период составили 150 000, из них 50 000 — материальные, 20 000 — амортизационные и 80 000 — прочие. У Дмитрия нет детей, но были расходы на лечение в размере 55 000 рублей, которые он может документально подтвердить.

Как будет выглядеть бумажный бланк:

Скачать этот образец можно здесь.

3-НДФЛ для адвокатов в электронной форме в программе «Декларация»

Адвокату заполнить 3-НДФЛ через программу можно дома, а также в налоговой — в операционном зале любой ИФНС есть рабочий компьютер с необходимой программой, а также сборниками кодов, ставок и т.д.

3-НДФЛ для адвоката, учредившего адвокатский кабинет, для нотариуса и арбитражного управляющего, — обязательна к подаче в срок до 30 апреля года, наступившего после отчетного года. А до середины июля нужно будет уплатить сумму налога, указанную в бланке.

С момента подачи отчета и документов к нему проверка будет длиться в течение 3 месяцев. Если ошибок нет, то плательщик не получит от налоговой какого-либо ответа. Если будут обнаружены ошибки или нарушение НК РФ, плательщику направят акт проверки.

Итоги

  1. 3-НДФЛ для юриста, арбитражного управляющего и нотариуса состоит из 4 обязательных листов.
  2. Частнопрактикующие лица могут получать такие же вычеты, как и обычные граждане.
  3. Заполнить декларацию можно в бумажной и электронной форме.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/3-ndfl/primer-zapolneniya-3-ndfl-dlya-advokata-arbitrazhnogo-upravlyayushhego-i-notariusa/

Подача налоговых деклараций 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, а также уплата страховых взносов на ОПС и ОМС в 2018 году. Лайфхаки для адвокатов, учредивших адвокатский кабинет. Жизнь без бухгалтера

Декларация 3 ндфл для адвокатских кабинетов

На публикацию данной статьи меня подтолкнули постоянные просьбы коллег, состоящих в коллегиях адвокатов, рассказать им о том, как мне живется в адвокатском кабинете без бухгалтера, и какие я заполняю отчеты и декларации в ФНС РФ.

Мне понятен их интерес, так как многие хотят «расстаться» со своими коллегиями и «уйти в кабинет», но большинство из них останавливает пресловутая «отчетность». 

Думаю мне, как человеку, живущему без бухгалтера в адвокатском кабинете уже практически 10 лет — есть, что рассказать на этот счет, а информация представленная мной в статье, покажется кому-нибудь интересной. Хотя она не является каким-либо открытием.

Итак, начнем с книги учета доходов и расходов адвоката, учредившего адвокатский кабинет.

Книга учета доходов и расходов адвоката, учредившего адвокатский кабинет

С этим документом у меня никогда проблем не возникало. Веду я книгу учета в электронном виде, по окончании налогового периода вывожу ее на бумажный носитель, сшиваю, и отношу в ИФНС в январе следующего года, для того, чтобы уполномоченное лицо налогового органа мне ее зарегистрировало.

Право на ведение книги учета доходов и расходов в электронном виде вытекает из п. 7 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (утвержденного приказом Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 года), в котором сказано, что:

Книга учета может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета в электронном виде индивидуальные предприниматели обязаны по окончании налогового периода вывести ее на бумажные носители.

В итоге, у меня получается тоненькая «книжка-малышка», которую я прилагаю «без купюр» к данной публикации.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Сколько, в начале своей карьеры, «копий» я поломал, прежде чем научиться заполнять данный документ! Не счесть. Но «копья» мне больше не понадобятся (надеюсь, никогда больше не понадобятся), так как на сайте ФНС РФ есть прекрасная программа, и называется она очень просто — «Декларация».

Программа “Декларация” позволяет автоматически формировать налоговые декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. В процессе заполнения Вами данных, программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность появления ошибки.

И это — абсолютная правда. Первым делом, ее необходимо скачать себе на компьтер и установить (инструкции по ее использованию можно скачать там же). 

Заполняется она очень просто, практически методом «научного тыка». Для ее заполнения необходимо иметь под рукой книгу учета доходов и расходов. В ней сразу можно посмотреть, как получится налоговая декларация „на выходе“. 

Рассказывать о том, как именно она заполняется, нет вообще никакого смысла, но для наглядности, декларации, которые у меня получились, я также добавлю к своей публикации. Подается декларация в ИФНС РФ до 30 апреля 2018 года.

Налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)

Заполняется без труда в той же программе „Декларация“. Единственное, что могу сказать за нее, так это то, что я ее направляю вместе с налоговой декларацией 3-НДФЛ, чтобы вообще о ней не забыть. Подаю эту декларацию я также до 30 апреля 2018 года.

Страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере в 2018 году

В 2018 году, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, согласно ст.

430 НК РФ, уплачивают их в следующем размере:1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Сложность может вызвать вопрос, где найти правильные реквизиты для уплаты страховых взносов? Ответ прост — мне всегда помогал в этом электронный сервис на сайте ФНС РФ «Заполнение платежного документа на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

КБК на уплату налога 3-НДФЛ: 18210102020011000110.

КБК на уплату страховых взносов на ОПС в фиксированном размере: 18210202140061110160.

КБК на уплату страховых взносов на ОМС в фиксированном размере: 18210202103081013160.

Электронный сервис распознает эти КБК безошибочно. Какие у меня получились квитанции, с его помощью, можно посмотреть в приложениях к данной статье.

Лично я не боюсь ошибиться в КБК, так как дважды я ошибался и дважды, с помощью заявления в ФНС РФ, мне уточняли платеж. Так что это не является какой-то трагедией.

Оплачивать полученные квитанции, с помощью электронного сервиса, лучше через банковские терминалы по индексу документа (находится в левом верхнем углу).

При этом, если уплачена не вся сумма по квитанции, а какая-либо ее часть, то с помощью данного индекса можно неоднократно доплачивать эту сумму, вплоть до полного ее погашения. При каждой следующей оплате по индексу документа, суммы ранее уплаченных платежей будут уже учтены.

Например, по квитанции надо оплатить 5000 рублей, но уплачено по индексу документа только 3000 рублей. Вот если в терминале вы снова будете оплачивать эту квитанцию, по индексу документа, то на экране терминала будет отображаться информация, что надо оплатить всего 2000 рублей.

Очень удобно — не придется распечатывать, и носить за собой, целый ворох свежераспечатанных квитанций. Достаточно знать только индекс документа.

Какую-либо отчетность, по уплате страховых взносов в ФНС РФ, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет не заполняют и не представляют. Исключение составляют лишь те, кто производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (наемным работникам).

Эпилог

Вот, в общем-то — это и есть вся отчетность адвоката, учредившего адвокатский кабинет. Есть много нюансов, однако, в основном они связаны с тем, что многие служащие ФНС РФ не понимают, или не до конца понимают, кто такие адвокаты. Но это уже их проблемы.

Так что, «жизнь без бухгалтера», для адвоката, учредившего адвокатский кабинет, вполне себе возможна.

Адвокат Журавлев Евгений Анатольевич, № 31/709 в реестре адвокатов Белгородской области.

Источник: https://pravorub.ru/articles/81784.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.