+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Акт сверки по ндфл как понять

Содержание

Как сверить сальдо по ндфл с налоговой

Акт сверки по ндфл как понять

Камеральная проверка 6-НДФЛ затрагивает контрольные соотношения между данными самого расчета и прочими отчетами, подаваемыми в ИФНС. В нашей статье расскажем о принципах камеральной проверки 6-НДФЛ, а также что грозит НДФЛ-агенту, если инспектор найдет нарушения.

Отметим, что равенство строк 040 и 070 соблюдаться не должно, поскольку НДФЛ может быть начислен в одном периоде, а удержан в другом. Например, если зарплата сотрудникам выплачивается в следующем месяце после месяца ее начисления. В такой ситуации НДФЛ с зарплаты за последний месяц квартала исчисляется в одном квартале, а удерживается и перечисляется в бюджет в следующем.

Как сверить ндфл с налоговой

Чтобы камеральные проверки налоговых инспекций из разных регионов были единообразны, при введении новой декларации или отчета ФНС утверждает специальные контрольные соотношения. Данные соотношения могут помочь и налогоплательщикам (налоговым агентам по налогу на доходы физических лиц в нашем случае) проверить правильность заполнения отчета в качестве самоконтроля.

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ при обнаружении любого из вышеуказанных несоответствий инспектор, осуществляющий камеральную проверку, направляет НА требование объяснить это несоответствие, внести исправления в расчет или представить документы, подтверждающие льготы (вычеты), заявленные в 6-НДФЛ.

В случае непредставления этих объяснений, представления недостоверных сведений или документов в соответствии с п. 1 ст. 126.1 НК РФ налогового агента могут оштрафовать из расчета 500 руб. за каждый документ или расчет.

Особое внимание при этом налоговики могут обратить на достоверность сумм и дат перечислений налога.

Как провести сверку расчетов с налоговой инспекцией по НДФЛ

Однако статья 78 НК РФ не связывает право налогоплательщика (налогового агента) на возврат излишне уплаченных сумм налогов с проведением в отношении него выездной налоговой проверки (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 19.11.2010 по делу № А45-30212/2009). В связи с этим налоговому агенту следует быть готовым к тому, что заявление на проведение сверки расчетов по НДФЛ может инициировать выездную проверку*.

Сверка расчетов с налоговой инспекцией

Запрос или заявление на проведение сверки поступает от компании или физического лица в отдел работы с налогоплательщиками.

Срок проведения сверки (включая формирование и оформление акта) при отсутствии расхождений между данными налогового органа и налогоплательщика не должен превышать 10 рабочих дней.

Акт с выявленными расхождениями должен быть составлен не позднее 15 рабочих дней. Дни доставки по почте не учитываются. Срок проведения сверки с крупнейшими налогоплательщиками можно продлить.

А вот если расхождения выявлены, то окончание сверки может затянуться. Налоговики начнут выверку своего информационного ресурса, содержащего данные по налогоплательщику, и попытаются найти собственные ошибки. Для этого формируется второй раздел акта сверки – полная форма акта.

Данные информационных ресурсов налоговой будут сверяться с первичными документами плательщика. К примеру, организация посчитала, что в акте сверки отражена уплата по налогу на доходы физических лиц в меньшей сумме. Неучтенная разница складывается из двух платежных поручений фирмы.

Поэтому инспектор, удостоверившись в правильности заполнения первичных документов об уплате, должен будет принять меры для устранения ошибок.

Инструктаж по — сверке с — ИФНС

Можно воспользоваться для этих целей данными бухгалтерского учета. Например, в карточке счета видны начисления и перечисления по конкретному налогу. Но это работает, только если для начисления налога существует какой-то определенный день.

Например, налог на имущество обычно начисляется в последний день квартала. С НДС ситуация сложнее, так как отражение этого налога в карточке счета идет постоянно по мере реализации вашей продукции, поэтому электронная таблица в случае с НДС удобнее.

Вы отразите в ней налог к уплате или к возмещению из вашей декларации.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Как заполнить справку 2-НДФЛ с учетом контрольных соотношений и 6-НДФЛ? Основное различие между формами в следующем: 2-НДФЛ заполняются за весь год индивидуально на каждое физлицо, получившее доход, а форма 6-НДФЛ содержит уже обобщенные сведения о доходах, вычетах и налоге отчетного периода.

Сверка расчетов по НДФЛ

Обратите внимание, что камеральные проверки справок 2-НДФЛ налоговым органом не проводятся. Так, в деле, рассмотренном АС Центрального округа в постановлении от 29.09.2015 № Ф10-2699/2015, у организации в ходе выездной проверки было выявлено неполное и несвоевременное перечисление в бюджет исчисленного и удержанного НДФЛ.

Организация посчитала, что налоговики должны были установить данный факт при проведении проверки представленных справок 2-НДФЛ и направить ей требование об уплате налога. Но суд указал, что данные, содержащиеся в справках 2-НДФЛ, не содержат всех необходимых для выставления требования об уплате налога сведений.

В частности, в них нет дат фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, дат фактической выплаты дохода, дат и сумм частичного перечисления налога в бюджет, необходимых для определения периода просрочки налоговым агентом исполнения своей обязанности. Суд также отметил, что из анализа положений ст.

88 НК РФ не следует, что налоговый орган обязан проводить камеральные проверки справок 2-НДФЛ.

Теперь разберемся, почему в справке о состоянии расчетов по налогам инспекция показывает только уплаченную сумму налога. Эта справка формируется по данным информационных ресурсов налоговой инспекции на конкретную дату, указанную в запросе налогоплательщика или налогового агента (п.

1 Порядка заполнения формы справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, утвержденного приказом ФНС России от 05.06.2015 № ММВ-7-17/227@). В графе 4 справки показывается состояние расчетов по налогу (положительное или отрицательное сальдо расчетов).

Отрицательное сальдо образуется, если сумма начислений с учетом входящего сальдо превышает сумму уплаты налога. Если же сумма начислений с учетом входящего сальдо меньше суммы поступлений, появляется положительное сальдо.

В отношении НДФЛ сумма отрицательного сальдо определяется только при неуплате денежных средств, начисленных по решению налогового органа по результатам налоговых проверок (п. 1 раздела IX Единых требований к информационному ресурсу).

Следовательно, при отсутствии доначислений по результатам проверок налоговики могут указать в справке только данные об уплаченных суммах налога, поступивших в бюджет (положительное сальдо расчетов).

Онлайн журнал для бухгалтера

Главное достоинство рассматриваемого сервиса – это возможность взаимодействовать с налоговыми органами из любого региона, не выходя из дома/офиса. Он совместим с современными программными продуктами и имеет интуитивно понятный интерфейс. Пользователь сможет быстро и легко сформировать необходимый запрос на сверку.

Когда плательщик имеет переплату по обязательным платежам в бюджет (или наоборот), законодательство предоставляет возможность вернуть денежные средства. Для этого необходимо провести сверку с налоговой. В 2019 году данную процедуру удобно выполнить через Интернет. Последовательность действий расскажет наша консультация.

Как сверить 2ндфл с 6 ндфл

Корректные данные в отчетах и декларациях гарантируют предпринимателям лояльное отношение налоговиков, отсутствие камеральных проверок и штрафов. Не упустить ни малейшей детали при заполнении формы 6-НДФЛ поможет самостоятельная проверка контрольных соотношений этого расчета.

Образец пояснений, почему доходы в РСВ-1 и 6-НДФЛ отличаются

С 1 января 2019 года изменится порядок перечисления страховых взносов. Их нужно будет переводить в ФСН, а не в фонды страхования. Налоговые инспекции будут проводить сверки РСВ-1 и 6-НДФЛ. Если по взносам и НДФЛ данные будут расходиться, то работодатели должны будут пояснить данные несоответствия. Существует несколько образцов пояснения причин расхождения сумм доходов в РСВ-1 и 6-НДФЛ.

ПФР до января 2019 года должен будет передать базу данных по страховым взносам в ФНС для того, чтобы сотрудники органов налоговой инспекции могли собрать и сверить данные по 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ-1.

В том случаи, если суммы не сойдутся, налоговые инспекторы буду проводить проверку налогоплательщиков за период с 2014 по 2019 годы.

Именно для этого необходимо подать пояснение о различии доходов по взносам и НДФЛ.

На самом деле цель данного уведомления – не мучить главных бухгалтеров, а произвести сверку по НДФЛ и ИНПС на сумму фактической переплаты по НДФЛ, которая в виде правильной суммы должна остаться в карточке лицевого счета (далее – КЛС) каждого налогоплательщика. Если у вас переплаты по данному налогу не было, то, соответственно, сумма переплаты в КЛС, образовавшаяся из сальдо за 4 квартал 2018 года, обнулится.

Причем, как поясняют специалисты ГНК, ориентироваться они будут в первую очередь на показатели, представленные со стороны налогоплательщика (по данным акта сверки предприятия либо уточненной отчетности по НДФЛ).

Как поясняется в уведомлении налогоплательщику, необходимо:

2) сверить оставшиеся суммы (сальдо) заработной платы, НДФЛ и ИНПС по состоянию на 1 января 2019 года у себя в учете с данными показателями, указанными в Расчете по НДФЛ, и далее все эти данные сверить с показателями уплаты/переплаты в КЛС;

3) в случае выявления разницы между учетными данными и показателями, отраженными в Расчете НДФЛ за 4 квартал 2018 года, необходимо представить в ГНИ уточненную отчетность по НДФЛ;

Из текста уведомления выделим следующее:

«В случае отсутствия со стороны налогоплательщика претензий по суммам, указанным в уведомлении, рекомендуется предоставить в государственную налоговую инспекцию по месту налогового учета письменное уведомление об этом.

Непредставление письменного уведомления будет считаться согласием с показателями, указанными в уведомлении. Т.е.

сумма переплаты, образовавшаяся в результате отражения сальдо за 4 квартал 2018 года, обнулится в счет ее списания в качестве суммы начисленного и уплаченного НДФЛ.

Вопрос

Источник: https://nalog-plati.ru/ndfl/kak-sverit-saldo-po-ndfl-s-nalogovoj

Как читать акт сверки с налоговой по ндфл

Акт сверки по ндфл как понять

Его направляют почтой. В нем указывают дату проведения сверки расчетов и перечисляют документы, которые необходимы для проведения сверки расчетов. Полагаем, что форма уведомления должна использоваться и в иных случаях, когда сверка осуществляется по инициативе налогового органа.

Ведь такое мероприятие — процесс двухсторонний, и без участия налогоплательщика он невозможен. Вне зависимости от того, кто инициировал сверку, ее результаты оформляют актом, который подписывают обе стороны. Бумажная форма акта утверждена приказом ФНС России от 20.08.2007 № Передать акт инспекция согласно подп.

Сверка с налоговой

Электронные акты сверки аналогичны их бумажным форматам, однако документооборот через интернет позволяет сделать взаимодействие между плательщиками налогов и ФНС более оперативным и комфортным.

В рамках программы информационного обслуживания налогоплательщиков (ИОН) вы можете запросить через интернет следующие типы документов: Акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (КНД 1160070)

содержит сальдо, общую сумму начислений и оплат по выбранным налогам на начало и конец сверяемого периода.

Акт сверки с налоговой инспекцией по налогам и страховым взносам: образец 2020 года

Утверждена ли новая форма акта сверки с налоговой инспекцией на 2020 год? Будет ли применяться новая форма акта при сверке по страховым взносам, которые с 2020 года перешли под контроль ФНС?

В этой статье мы расскажем о главных аспектах прохождения сверки по налогам и страховым взносам и приведем образец новой формы акта.

Также вы сможете скачать актуальный бланк сверки.В ИФНС организации и ИП могут пройти сверку по всем видам налогов и сборов, которые контролируют налоговики.

Также с 2020 года все виды страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») администрирует также Федеральная налоговая служба.

Поэтому с 2020 года в ИФНС можно обращаться за прохождением сверки по страховым взносам за периоды, с 1 января 2020 года.

Если же организации и ИП нужно сверить платежи по взносы, которые перечислялись до 2020 года, то обращаться следует в ПФР.Если вы хотите получить акт сверки расчетов по налогам (пеням, штрафам), то можете подать в свою ИФНС (пп.

11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС):

  • или заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки;
  • или запрос с помощью размещенного на сайте ФНС сервиса “Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица” (ЛК);
  • или запрос в электронном виде по ТКС. На запрос по ТКС ИФНС предоставит акт в электронном виде (Письмо ФНС от 30.10.2015 № СД-3-3/4090).

В 2020 году в обязательном порядке сверка с ИФНС по налогам и страховым взносам проводится в названных ниже ситуациях:

  • при переходе организации или ИП из одной ИФНС в другую;
  • при ликвидации (реорганизации);
  • по инициативе организации или ИП;
  • ежеквартально коммерческими организациями – крупнейшими налогоплательщиками.

Если сверку инициирует налоговый орган, то для вас участие в ней является правом, а не обязанностью (пп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ). Рекомендуем вам принять предложение налогового органа о проведении сверки.

Ведь сверка позволяет своевременно выявить переплату и распорядиться ею, а также обнаружить ошибки и несовпадения данных, которые иначе могут остаться незамеченными.

Более того, целесообразно проводить сверку ежегодно – по завершении очередного года.Результаты сверки налоговая инспекция оформляет специальным актом сверки.

Например, в 2020 году действовала форма акта, утвержденная приказом ФНС России от 20 августа 2007 г.

№ ММ-3-25/494. Эта форма состояла из титульного листа и двух разделов. Первый раздел был предназначен для краткой сверки, а второй раздел – для конкретизированных сведений.

Однако Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685 была утверждена новая форма акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам.

Новая форма акта применяется с 27 января 2020 года.

После этой даты выдавать акт сверки по старой форме налоговики уже не вправе. Новая форма акта сверки 2020 года имеет следующие состав:

  • титульный лист;
  • раздел 1 (общие данные);
  • раздел 2 (более подробная информация по результатам сверки с расшифровкой).

Эта форма продолжает применяться и в 2020 году. Изменения в нее в 2020 году не вносилось.Утверждать новую форму акта сверки потребовалось в связи с тем, что с 1 января 2020 г.

налоговым органам переданы полномочия по администрированию страховых взносов.

Поэтому в бланке акта сверке прописали упоминание про страховые взносы, пени и штрафы по ним. С применением прежней формы акта оформлять результаты сверки по взносам было бы попросту невозможно.Далее приведем официально утвержденный бланк акта сверки, с применением которого в 2020 году налоговые инспекции обязаны оформлять результаты сверки.

Привести единый и унифицированный образец заполненного акта сверки, разумеется, не представляется возможным, поскольку данные на налогам и взносам в каждом конкретном случае будут разными.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как правильно читать акт сверки: советы и правила

Документ составляется в 2-х экземплярах и подписывается уполномоченным лицом с указанием ФИО и должности (главный бухгалтер или директор). Акт также проштамповывается печатью при ее использовании в организации.

При получении акта сверки от контрагента возможны 3 варианта ответных действий:

  • Подтвердить остаток при совпадении в расчетах.
  • Проигнорировать сверку (при отсутствии пункта о периодичности сверки в договоре и при наличии более неотложных дел, акт можно вовсе не рассматривать).
  • .

Если с 1-м и 3-м пунктом все просто, то 2-й требует внимательности к правилам его оформления.

Акт разногласий оформляется отдельным документом с обязательной ссылкой на дату и номер акта сверки, на основе которого он составляется.

Перед табличной частью указывается дата получения спорного акта сверки и наименования сторон, а также реквизиты договора, по которому осуществляется поставка товара или предоставление услуг.

Все, что нужно знать про сверку с налоговой инспекцией

Первый экземпляр акта оставить у вас, второй — в ИФНС (п. 3.1.3 Регламента ФНС).

  • Если обнаружены расхождения с данными ИФНС, то:
    • подписать акт на последней странице разд. 1 с пометкой «Согласовано с разногласиями»;
    • в графе 4 разд. 1 акта рядом с указанными ИФНС суммами, с которыми вы не согласны, указать суммы по вашим данным;
    • передать подписанный экземпляр акта в ИФНС.

    Получив акт с разногласиями, ИФНС проверит свои данные по внутренним информационным ресурсам и предложит вам представить документы, подтверждающие данные вашего учета (например, платежные поручения на уплату налога).

    1. Если ошибку допустили налоговики, то они должны ее устранить (п. п. 3.1.5, 3.1.6 Регламента ФНС). Сверяются первичные документы компании и данные информационных систем в инспекции.

    Как провести сверку расчетов с налоговой инспекцией

    При этом крайне важно указать, что документ подписан с разногласиями, оставив соответствующую подпись.

    После выявления всех расхождений и подписания акта руководством компании копии данного документа, заверенные подписью директора и печатью компании, направляются в ИФНС посредством личного визита или отправки письма.

    Подписанный без расхождений документ подкалывается инспектором в дело компании, на этом шаге процедуры будет считаться завершенной.

    При получении документа, подписанного с разногласиями, сотрудник налоговой сверяет полученные данные и устраняет выявленные несоответствия. Важно! На устранение ошибок налоговой дается не более пяти дней, после чего инспектору предстоит сформировать и направить предприятию обновленный акт с приложением второго раздела.

    После внесения соответствующих корректировок в базу инспектор должен сформировать новый акт сверки на актуальную дату, и в течение последующих трех дней передать два экземпляра документа налогоплательщику.

    Внимание — новая форма акта сверки с налоговой

    Акты сверки с налоговиками оформляются с 2020 года по форме, утв.

    По этой причине был изменен и акт сверки с налоговой. Форму дополнили, чтобы сделать пригодной для сверок и по взносам.

    В документ теперь могут включаться сведения не только по налоговым платежам и соответствующим пеням и штрафам, но и аналогичная информация по взносам, вносимым в страховые фонды. Образец акта сверки с налоговой приводится на нашем сайте. А не так давно акт сверки и другие документы на зачет / возврат взносов .

    Как и прежде, акт сверки с налоговой предоставляется по запросу, направляемому в ИФНС.

    Несмотря на то, что документ можно составлять в произвольной форме, при его составлении следует придерживаться определенных правил оформления и последовательности изложения. Для того чтобы налогоплательщики могли сориентироваться в правилах его составления, для письменного заявления на акт сверки с налоговой образец представлен на нашем сайте.

    Скачать образец запроса для письменного обращения Современные программные системы позволяют общаться с налоговиками через интернет. В том числе можно провести сверку расчетов и получить в электронном виде акт сверки по налогам и сборам.

    Однако для этого организация должна обладать усиленной квалифицированной электронной подписью, которой и визируется запрос, посылаемый по ТКС в налоговую инспекцию, где организация стоит на учете.

    Специалистам службы дается на обработку документа и на подготовку ответа налогоплательщику 5 рабочих дней.

    Если в запросе поставлена дата, которая должна служить точкой отсчета для сверки, то налоговики на нее и будут ориентироваться. Если такая дата не проставлена, расчеты будут сверяться на ту дату, когда оформлено заявление.

    Расхождения в акте сверки с налоговой по НДФЛ

    Как правильно вести отражение в бухучете по НДФЛ чтобы сойтись с ИФНС? По Оборотной сальдовой ведомости сч.68.01 проводка Д70 К68.01 формируется ежемесячно последним числом месяца, документом отражение зарплаты в регламентированном учете.

    Источник: https://rusdolgi.ru/kak-chitat-akt-sverki-s-nalogovoj-po-ndfl-29860/

    Акт сверки по ндфл как понять

    Акт сверки по ндфл как понять

    Макрос

    Акт сверки по ндфл как понять

    Камералка проводится непосредственно в стенах налогового органа, без выезда к налоговому агенту. Проверка данного вида длится в течение 3 месяцев со дня подачи расчета (п. 2 ст. 88 НК РФ).

    Актуальная информация о критериях для поиска нарушений в расчете содержится в письме ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@. Анализ данных происходит внутри расчета, а также в сопоставлении с карточкой расчетов с бюджетом и другими отчетами, подаваемыми в ИФНС.

    Перечислим, какие контрольные соотношения используют налоговики, чтобы найти нестыковки в расчете 6-НДФЛ:

    1. Отслеживается дата представления расчета, зафиксированная налоговым органом на титульном листе. Она не должна быть позже установленной законом.
    2. Значение в строке 020 должно быть больше или равно значению в строке 030.
    3. Значение в строке 040 должно быть больше или равно значению в строке 050.
    4. Необходимо соблюдение следующего равенства: строка 040 = строка 010 × (строка 020 – строка 030).

    Отметим, что равенство строк 040 и 070 соблюдаться не должно, поскольку НДФЛ может быть начислен в одном периоде, а удержан в другом. Например, если зарплата сотрудникам выплачивается в следующем месяце после месяца ее начисления. В такой ситуации НДФЛ с зарплаты за последний месяц квартала исчисляется в одном квартале, а удерживается и перечисляется в бюджет в следующем.

    Проверка соответствия форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

    Поскольку 2-НДФЛ сдается по итогам года, то рассмотренные ниже алгоритмы выявления нарушений применяются для годового 6-НДФЛ.

    Проверка годовой суммы начисленного дохода:

    1. Выбираем ставку налога.
    2. Из 6-НДФЛ берем значение в строке 020.
    3. В 2-НДФЛ (с признаком 1) суммируем значения строк «Общая сумма дохода» по всем физлицам.
    4. В декларации по налогу на прибыль (далее — НП) суммируем строки 020 приложения 2 по всем физлицам.
    5. Должно соблюдаться равенство: п. 2 = п. 3 + п. 4.

    Проверка годовой суммы начисленных дивидендов:

    1. Из 6-НДФЛ берем значение в строке 025.
    2. В 2-НДФЛ (с признаком 1) суммируем значения по коду доходов 1010 по всем физлицам.
    3. В декларации по НП суммируем значения по коду доходов 1010 в приложении 2 по всем физлицам.
    4. Должно соблюдаться равенство: п. 1 = п. 2 + п. 3.

    Проверка годовой суммы исчисленного налога:

    1. Выбираем ставку налога.
    2. Из 6-НДФЛ берем значение в строке 040.
    3. В 2-НДФЛ (с признаком 1) суммируем значения строки «Сумма налога исчисленная» по всем физлицам.
    4. В декларации по НП суммируем строки 030 в приложении 2 по всем физлицам.
    5. Должно соблюдаться равенство: п. 2 = п. 3 + п. 4.

    Проверка годовой суммы неудержанного налога:

    1. Выбираем ставку налога.
    2. Из 6-НДФЛ берем значение в строке 080.
    3. В 2-НДФЛ (с признаком 1) суммируем значения строки «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» по всем физлицам.
    4. В декларации по НП суммируем строки 034 в приложении 2 по всем физлицам.
    5. Должно соблюдаться равенство: п. 2 = п. 3 + п. 4.

    Проверка общего количества физлиц, которые получили доход:

    1. Из 6-НДФЛ берем значение в строке 060.
    2. Считаем количество справок 2-НДФЛ с признаком 1.
    3. Считаем количество приложений 2 к декларации по НП.
    4. Должно соблюдаться равенство: п. 1 = п. 2 + п. 3.

    О том, какие несоответствия для 6-НДФЛ и 2-НДФЛ являются нормальными, читайте в этом материале.

    https://www.youtube.com/watch?v=GF9VykJQXuE

    Подробнее о контрольных соотношениях для проверки 6-НДФЛ читайте .

    Последствия камеральной проверки для юридических лиц

    Если ваш расчет 6-НДФЛ не вызвал у налоговиков вопросов, то никаких дальнейших событий после проверки происходить не будет. Однако при выявлении нестыковок вам будет направлено уведомление и соответствующие вопросы. Вам придется ответить на них, пояснив правильность своих действий при заполнении расчета, либо подать уточненный отчет, устраняющий допущенные ошибки.

    НДФЛ-агентам, нарушившим правила внесения данных в отчет, грозят такие наказания:

    • Если налоговый агент передал в инспекцию расчет с неправильными данными, на него налагается штраф в размере 500 руб. по ст. 126.1 НК РФ.
    • Если по результатам проверки расчета выявится недоплата налога, по решению налогового органа может быть назначен штраф, равный 20% от суммы задолженности (ст. 123 НК РФ). Работники налоговой также вышлют требование об уплате недоимки и соответствующей суммы пеней. Размер пеней зависит от суммы недоимки и времени просрочки.

    О распространенных затруднениях при составлении расчета читайте в публикации «Как проверить 6-НДФЛ на ошибки?».

    Акт сверки с налоговой инспекцией по налогам и страховым взносам: образец 2019 года

    Утверждена ли новая форма акта сверки с налоговой инспекцией на 2019 год? Будет ли применяться новая форма акта при сверке по страховым взносам, которые с 2019 года перешли под контроль ФНС?

    В этой статье мы расскажем о главных аспектах прохождения сверки по налогам и страховым взносам и приведем образец новой формы акта.

    Также вы сможете скачать актуальный бланк сверки.В ИФНС организации и ИП могут пройти сверку по всем видам налогов и сборов, которые контролируют налоговики.

    Также с 2019 года все виды страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») администрирует также Федеральная налоговая служба.

    Поэтому с 2019 года в ИФНС можно обращаться за прохождением сверки по страховым взносам за периоды, с 1 января 2019 года.

    Если же организации и ИП нужно сверить платежи по взносы, которые перечислялись до 2019 года, то обращаться следует в ПФР.Если вы хотите получить акт сверки расчетов по налогам (пеням, штрафам), то можете подать в свою ИФНС (пп.

    11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС):

    • или заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки;
    • или запрос с помощью размещенного на сайте ФНС сервиса “Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица” (ЛК);
    • или запрос в электронном виде по ТКС. На запрос по ТКС ИФНС предоставит акт в электронном виде (Письмо ФНС от 30.10.2015 № СД-3-3/4090).

    В 2019 году в обязательном порядке сверка с ИФНС по налогам и страховым взносам проводится в названных ниже ситуациях:

    • при переходе организации или ИП из одной ИФНС в другую;
    • при ликвидации (реорганизации);
    • по инициативе организации или ИП;
    • ежеквартально коммерческими организациями – крупнейшими налогоплательщиками.

    Если сверку инициирует налоговый орган, то для вас участие в ней является правом, а не обязанностью (пп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ). Рекомендуем вам принять предложение налогового органа о проведении сверки.

    Ведь сверка позволяет своевременно выявить переплату и распорядиться ею, а также обнаружить ошибки и несовпадения данных, которые иначе могут остаться незамеченными.

    Более того, целесообразно проводить сверку ежегодно – по завершении очередного года.Результаты сверки налоговая инспекция оформляет специальным актом сверки.

    Например, в 2019 году действовала форма акта, утвержденная приказом ФНС России от 20 августа 2007 г.

    № ММ-3-25/494. Эта форма состояла из титульного листа и двух разделов. Первый раздел был предназначен для краткой сверки, а второй раздел – для конкретизированных сведений.

    Однако Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685 была утверждена новая форма акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам.

    Новая форма акта применяется с 27 января 2019 года.

    После этой даты выдавать акт сверки по старой форме налоговики уже не вправе. Новая форма акта сверки 2019 года имеет следующие состав:

    • титульный лист;
    • раздел 1 (общие данные);
    • раздел 2 (более подробная информация по результатам сверки с расшифровкой).

    Эта форма продолжает применяться и в 2019 году. Изменения в нее в 2019 году не вносилось.Утверждать новую форму акта сверки потребовалось в связи с тем, что с 1 января 2019 г.

    налоговым органам переданы полномочия по администрированию страховых взносов.

    Поэтому в бланке акта сверке прописали упоминание про страховые взносы, пени и штрафы по ним. С применением прежней формы акта оформлять результаты сверки по взносам было бы попросту невозможно.Далее приведем официально утвержденный бланк акта сверки, с применением которого в 2019 году налоговые инспекции обязаны оформлять результаты сверки.

    Привести единый и унифицированный образец заполненного акта сверки, разумеется, не представляется возможным, поскольку данные на налогам и взносам в каждом конкретном случае будут разными.

    , пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Сверка с налоговой: как разобраться в выписке ٩(͡๏̯͡๏)۶ — Эльба

    Акт сверки по ндфл как понять

    Для сверки с налоговой понадобятся два документа:

    • Справка о состоянии расчётов показывает только долг или переплату по налогам и взносам на конкретную дату. Но чтобы разобраться, откуда они появились, понадобится другой документ — выписка операций по расчётам с бюджетом.
    • Выписка операций по расчётам с бюджетом показывает историю платежей и начисленные налоги и взносы за выбранный период. По выписке вы поймёте, когда возникли долг или переплата, и выясните причину расхождений.

    Вы можете заказать их через Эльбу — ходить в налоговую не нужно.

    Справка о состоянии расчётов

    По справке о состоянии расчётов вы проверите, есть ли вообще долг или переплата. 

    В первом столбце указано название налога, по которому вы сверяетесь. Информация о долгах и переплатах содержится в столбцах 4 — по налогу, 6 —по пеням, 8 — по штрафам:

    • 0 — никто никому не должен, можно вздохнуть спокойно.
    • Положительная сумма — у вас переплата.
    • Сумма с минусом — вы должны налоговой.

    Почему в справке возникает переплата?

    1. Вы действительно переплатили и теперь можете вернуть эти деньги из налоговой или зачесть как будущие платежи.
    2. Вы заказали справку до подачи годового отчёта по УСН. В этот момент налоговая ещё не знает, сколько вы должны заплатить. Она поймёт это из декларации за год. До сдачи декларации ежеквартальные авансы по УСН числятся как переплата, а потом налоговая начисляет налог и переплата пропадает. Поэтому переплата в размере авансов по УСН в течение года — ещё не повод бежать в налоговую за возвратом денег.

    Если вы увидели в справке непонятные долги или переплаты, понадобится выписка операций по расчётам с бюджетом, чтобы выяснить причину их возникновения.

    Выписка операций по расчётам с бюджетом

    В отличие от справки выписка показывает не ситуацию на конкретную дату, а историю ваших отношений с налоговой за период. Например, с начала года до сегодняшнего дня.

    Как увеличивались или уменьшались долги/переплаты видно в 13 столбце. Положительное число — это переплата, отрицательное — задолженность.

    В 13 столбце вы видите долг или переплату по конкретному платежу — только налогу, пене или штрафу. В 14 — общий итог по всем платежам. Ориентироваться лучше именно на 13. 

    Теперь разберёмся, как эти переплаты и долги формируются.

    Данные в 10 столбце идут вам «в минус» — это начисления налоговой. А в 11 наоборот «в плюс» — это ваши оплаты. Строчка за строчкой они формируют итоговую сумму в 13 столбце.

    ! Если у вас есть долг, первым делом, проверьте, все ли ваши платежи содержатся в выписке. Обнаружили, что платежей не хватает, хотя всё платили вовремя, — берите платёжки об уплате налога и несите в налоговую, чтобы разобраться. Если ошибок нет, но вы остаётесь должны государству, придётся доплатить налог.

    Пример выписки по налогу УСН

    Это выписка по налогу УСН. На начало года у предпринимателя была переплата, потом:

    • В апреле он платит 6 996₽, итого переплата — 71 805₽. 
    • 3 мая подаёт декларацию и в выписке появляются начисления, которые уменьшают переплату: 71 805 – 4 017 – 28 062 – 8 190 = 31 536₽. 
    • Появляется операция с описанием «уменьшено по декларации». Это значит, что основные расходы предприниматель понёс в конце года, поэтому в течение года ему начислили слишком много налога. Теперь его нужно уменьшить, поэтому в выписке появляется «обратное» начисление на 10 995₽. Тот нечастый случай, когда декларация не добавляет обязательств, а наоборот.
    • В июле он платит авансовый платёж за полугодие 2018 года и переплата на момент запроса выписки у него — 52 603₽.

    Пример выписки по страховым взносам за сотрудников

    Это выписка по страховым взносам за сотрудников на обязательное пенсионное страхование. На начало года у предпринимателя переплата на 3 497,14 ₽. Это взносы, которые он заплатил в 2017 году с зарплаты октября и ноября. Сумма стоит и в 11, и в 13 колонках. Потом:

    • 9 января он платит 1 697,15 ₽ с декабрьской зарплаты, переплата увеличивается до  5 194,29 ₽ (3 497,14 + 1 697,15). Эту цифру мы видим в 13 столбце.
    • 10 января он подаёт расчёт по страховым взносам (РСВ) и в выписке появляются начисления, которые уменьшают переплату до нуля: 5 194, 29 — 1 800 — 1 697,14 — 1 697,15 = 0. В 13 столбце вы тоже увидите ноль. 
    • Предприниматель заплатил за 4 квартал 2017 года ровно столько, сколько отразил в декларации. На 15 января у него нет ни долгов, ни переплат. В идеале так и должно быть. 

    Статья актуальна на 20.01.2020

    Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/231

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.